Супружеский RRSP для разделения дохода — Как сэкономить $2,000+ в год

Главное: Супружеский RRSP позволяет супругу с более высоким доходом получить вычет сейчас, а супруг с более низким доходом снимает средства на пенсии по более низкой ставке. Экономия $2,000-$4,000/год. Ключевое правило: взносы должны оставаться минимум 3 календарных года.

1Как это работает

1. Партнер с высоким доходом вносит в RRSP супруга
2. Получает налоговый вычет
3. Деньги растут безналогово
4. Супруг снимает на пенсии по более низкой ставке

2Правило 3-летней атрибуции

Если супруг снимает в течение 3 календарных лет после последнего взноса, снятие атрибутируется обратно вам как доход.

3Когда использовать

• Один супруг остается дома с детьми
• Ранний выход на пенсию (до 65)
• Максимизация CCB

4Часто задаваемые вопросы

Могут ли однополые пары использовать spousal RRSP?

Да. Все правила RRSP, включая spousal RRSP, одинаково применяются к парам в браке и common-law независимо от пола. Статус common-law возникает после 12 месяцев непрерывного совместного проживания.

Что происходит со spousal RRSP при разводе?

Spousal RRSP — собственность владельца счёта (аннуитанта, то есть супруга или супруги). При разводе он включается в активы для выравнивания. Активы RRSP можно передавать между супругами в рамках урегулирования развода без налоговых последствий (по письменному соглашению о раздельном проживании или решению суда).

Можно ли вносить в spousal RRSP, если у супруга или супруги нет дохода?

Да. Взносы используют ваш лимит RRSP, а не лимит супруга или супруги. Для ваших взносов в spousal RRSP супругу или супруге не нужны ни доход, ни лимит RRSP.

Что, если у супруга или супруги уже большой личный RRSP?

Spousal RRSP всё равно можно использовать. Личный и spousal RRSP — отдельные счета. Снятия из личного RRSP всегда облагаются налогом у супруга или супруги. Только снятия из spousal RRSP подчиняются правилу атрибуции 3 лет.

Есть ли пожизненный лимит на взносы в spousal RRSP?

Отдельного лимита нет. Взносы в spousal RRSP считаются в лимит RRSP вносящего, на который действует обычный годовой предел (18% заработанного дохода, максимум $33,810 на 2026 год). Дополнительного или отдельного лимита для взносов в spousal RRSP нет.

Можно ли вносить в spousal RRSP после того, как супругу или супруге исполнится 71?

Нет. Владельцу счёта (вашему супругу или супруге) на 31 декабря года взноса должно быть меньше 72 лет. Но ВЫ можете вносить в свой RRSP до конца года, в котором вам исполняется 71, даже если супруг или супруга старше.

Сбрасывается ли трёхлетнее правило с каждым взносом?

Да. Каждый новый взнос запускает отсчёт 3 лет заново. Если вы внесёте деньги в декабре 2025 года, отсчёт начнётся с 2025 года — даже если предыдущий взнос был в 2020. Поэтому важно прекращать взносы задолго до планируемых снятий.

Что будет, если применяется атрибуция?

Если снятие относится на вносившего: вносивший указывает доход в своей декларации (по своей более высокой ставке), супруг или супруга НЕ указывает его, а вся выгода от разделения дохода по этому снятию теряется. Это действует в пределах суммы, внесённой в трёхлетнем окне.

Атрибуция ограничена взносами, сделанными за трёхлетнее окно. Если вы внесли в сумме $50,000 за 15 лет, но только $8,000 за последние 3 года, атрибуции подлежат только $8,000 любого снятия. Суммы сверх этого облагаются у супруга или супруги в обычном порядке.

5Источники

• CRA — RRSP и связанные планы (откроется в новой вкладке)

6Связанные статьи

• Лимит RRSP — Правило 18%
• RRSP против TFSA в 2026