Налог на прирост капитала в Канаде 2026 — Как это работает и как платить меньше

Главное: Канада облагает налогом 50% вашего прироста капитала по вашей предельной ставке. Продайте акции с прибылью $50,000 при зарплате $80,000, и вы заплатите примерно $7,500 налога. Освобождение для основного жилья, пожизненное освобождение от прироста капитала и стратегическое использование капитальных убытков могут значительно уменьшить или устранить этот счет.

1Что такое прирост капитала?

Прирост капитала — это прибыль, которую вы получаете, когда продаете капитальное имущество дороже, чем купили. Капитальное имущество включает публично торгуемые акции, ETF, паевые фонды, арендную недвижимость, криптовалюту и акции частной корпорации.

CRA рассчитывает ваш прирост как:

Прирост капитала = Выручка от отчуждения - Скорректированная стоимостная база - Расходы и издержки

Ваша скорректированная стоимостная база (ACB) — это, как правило, то, что вы заплатили за актив, плюс любые расходы на приобретение, такие как комиссии. Расходы и издержки включают комиссии за продажу и юридические расходы при продаже недвижимости.

2Ставка включения 50% на 2026 год

В 2026 году ставка включения прироста капитала остается на уровне 50% для всех налогоплательщиков. Предлагаемое увеличение до 66,67% на прирост свыше $250,000 (объявленное в федеральном бюджете 2024 года) было официально отменено.

Это означает, что только половина вашего прироста капитала добавляется к вашему налогооблагаемому доходу. Другая половина полностью не облагается налогом.

Ваша эффективная ставка налога на прирост капитала зависит от вашей предельной налоговой ставки. При комбинированной федерально-провинциальной предельной ставке 40% ваша эффективная ставка на прирост капитала составляет 20% (40% x 50%).

3Пример: прибыль от акций $50,000

Допустим, вы работаете наемным работником в Онтарио с зарплатой $80,000 и продаете акции с приростом капитала $50,000 в 2026 году.

• Налогооблагаемый прирост капитала: $50,000 x 50% = $25,000
• Общий налогооблагаемый доход: $80,000 + $25,000 = $105,000
• Федеральный налог на трудовой доход ($80,000): ~$9,240
• Федеральный налог на дополнительные $25,000 (полностью в ставке 20,5%): ~$5,100
• Налог Онтарио на дополнительные $25,000 (включая ступень Ontario Health Premium): ~$2,400
• Примерный налог только на прирост капитала: ~$7,500

Ваша эффективная ставка налога на прирост $50,000 составляет около 15%. Воспользуйтесь нашим налоговым калькулятором, чтобы смоделировать вашу точную ситуацию с вашей провинцией и вычетами.

4Освобождение для основного жилья

Если вы продаете свой дом и он квалифицируется как ваше основное место жительства в течение каждого года, когда вы им владели, весь прирост капитала является безналоговым. Это самое ценное налоговое освобождение, доступное канадским владельцам жилья.

Чтобы получить освобождение, вы должны определить недвижимость как основное место жительства в Schedule 3 и форме T2091 при подаче декларации. CRA требует от вас сообщить о продаже, даже если прирост полностью освобожден от налогообложения.

Ключевые правила:

• Только одна недвижимость на семейную единицу (вы и ваш супруг или гражданский партнер) может быть определена как основное место жительства за год
• Недвижимость должна быть "обычно заселена" в течение года вами, вашим супругом или вашими детьми
• Формула освобождения включает правило "+1", которое позволяет один год перекрытия, когда вы покупаете и продаете в разные годы

5Пожизненное освобождение от прироста капитала (LCGE)

Если вы продаете квалифицированные акции корпорации малого бизнеса, LCGE на 2026 год защищает до $1,250,000 прироста капитала от налогообложения.

Чтобы квалифицироваться, акции должны соответствовать трем тестам:

• Тест на корпорацию малого бизнеса на момент продажи (90%+ активов используются в активном бизнесе в Канаде)
• Тест на период удержания (вы владели акциями не менее 24 месяцев)
• Тест на активы (50%+ активов использовались в активном бизнесе в течение 24 месяцев до продажи)

Квалифицированное фермерское и рыболовное имущество также квалифицируется на LCGE с тем же лимитом $1,250,000.

6Использование капитальных убытков для компенсации прироста

Капитальные убытки могут быть применены только против прироста капитала, а не против другого дохода. Если ваши капитальные убытки превышают ваш прирост капитала за год, чистый капитальный убыток может быть:

• Перенесен назад на 3 года для компенсации прироста, заявленного в те годы
• Перенесен вперед бессрочно для компенсации будущего прироста

Это делает сбор налоговых убытков мощной стратегией на конец года. Если у вас есть инвестиции с нереализованными убытками, их продажа до 31 декабря генерирует капитальный убыток, который вы можете использовать для компенсации прироста, реализованного ранее в этом году.

Важно: правило CRA о поверхностных убытках запрещает вам повторно покупать ту же или идентичную собственность в течение 30 календарных дней до или после продажи. Если вы это сделаете, убыток будет отклонен.

7Как декларировать прирост капитала

Прирост и убытки капитала декларируются в Schedule 3 вашей декларации T1. Вам понадобится:

• Дата приобретения и дата продажи
• Выручка от отчуждения (цена продажи)
• Скорректированная стоимостная база
• Расходы и издержки (комиссии, юридические сборы)

Ваш брокер выдаст бланки T5008 для ценных бумаг, проданных в течение года. Обратите внимание, что бланки T5008 часто не включают ваш ACB, поэтому вы сами ответственны за его отслеживание. Для паевых фондов с реинвестированными распределениями ваш ACB включает все реинвестированные суммы.

CRA ожидает, что вы сообщите обо всех отчуждениях, даже если прирост равен нулю или вы заявляете убыток.

8Стратегии уменьшения налога на прирост капитала

Используйте зарегистрированные счета в первую очередь. Прирост в TFSA полностью не облагается налогом. Прирост в RRSP откладывается с налогообложения. Отдавайте предпочтение размещению инвестиций с наивысшим потенциалом роста в этих счетах.

Планируйте время отчуждения. Если вы ожидаете более низкий доход в следующем году (выход на пенсию, декретный отпуск, творческий отпуск), откладывание продажи на год с более низким доходом означает более низкую предельную ставку на прирост.

Передавайте оцененные ценные бумаги на благотворительность. Прямая передача публично торгуемых акций зарегистрированной благотворительной организации полностью устраняет налог на прирост капитала и дает вам налоговый кредит за благотворительные пожертвования на полную рыночную стоимость.

Заявляйте все допустимые расходы. Юридические сборы, бухгалтерские сборы, связанные с отчуждением, и комиссии за недвижимость — все это уменьшает ваш чистый прирост.

Тщательно отслеживайте ваш ACB. Особенно для инвестиций с планами реинвестирования дивидендов (DRIP) или распределениями возврата капитала. Заниженный ACB означает, что вы декларируете больший прирост, чем фактически получили.

9Рассчитайте ваш налог на прирост капитала

Каждый доллар прироста капитала попадает в разную предельную ставку в зависимости от вашего другого дохода и провинции. Воспользуйтесь нашим бесплатным налоговым калькулятором, чтобы смоделировать точное влияние прироста капитала на ваш налоговый счет за 2026 год.

10Часто задаваемые вопросы

Плачу ли я налог на прирост капитала с инвестиций в TFSA?

Нет. Весь прирост внутри TFSA полностью освобождён от налога, независимо от суммы. Это одно из главных преимуществ максимальных взносов в TFSA.

Что, если я продам инвестицию с убытком?

Убыток может компенсировать прирост капитала текущего года, быть перенесён на три года назад или перенесён на будущее без ограничения срока. Капитальные убытки нельзя вычесть из других видов дохода (зарплата, бизнес, аренда).

Есть ли минимальный прирост капитала, не облагаемый налогом?

Нет. Любой прирост капитала нужно декларировать, независимо от размера. Однако из-за базовой личной суммы (BPA) если прирост капитала — ваш единственный доход, первые ~$16,500 налогооблагаемого дохода (включая налогооблагаемую часть прироста) фактически не облагаются налогом.

Как облагается прирост капитала после смерти?

CRA считает, что всё капитальное имущество продано по справедливой рыночной стоимости на дату смерти. Любой получившийся прирост облагается налогом в итоговой декларации умершего, если только имущество не переходит пережившему супругу (тогда прирост откладывается).

Облагается ли в Канаде прирост капитала из другой страны?

Да. Резиденты Канады платят налог с мирового дохода, включая прирост капитала за границей. Но вы можете заявить кредит на иностранный налог, если другая страна тоже обложила этот прирост налогом, чтобы избежать двойного налогообложения.

Можно ли подарить имущество, чтобы избежать налога на прирост капитала?

Нет. CRA считает дарение отчуждением по справедливой рыночной стоимости. Считается, что вы продали имущество по его текущей стоимости, что порождает прирост капитала. Исключение — передача супругу, которая может проходить по ACB (прирост откладывается).

Что, если бы прирост составил $200,000?

При больших приростах вы попадаете в более высокие шкалы. Прирост капитала $200,000 при зарплате $80,000:

• Налогооблагаемый прирост капитала: $200,000 x 50% = $100,000
• Общий налогооблагаемый доход: $80,000 + $100,000 = $180,000
• Налог на прирост $100,000 (переход в федеральную ставку 26%, более высокие шкалы Онтарио и надбавку): ~$39,300
• Эффективная ставка на прирост: ~19,7%

Даже при приросте $200,000 эффективная ставка остаётся заметно ниже вашей предельной ставки подоходного налога благодаря доле включения 50%.

Сколько налога экономит LCGE?

При совокупной предельной ставке 50% LCGE экономит:

$1,250,000 x 50% включения x 50% ставка налога = $312,500 экономии налога

Это делает LCGE одним из самых мощных налоговых щитов в канадской системе. Если вы строите бизнес с намерением продать его, структуру под требования LCGE стоит продумать с первого дня.

11Источники

• CRA — Формулы расчёта удержаний из зарплаты (T4127) (откроется в новой вкладке)
• CRA — Не облагаемый налогом сберегательный счёт (TFSA) (откроется в новой вкладке)
• CRA — RRSP и связанные планы (откроется в новой вкладке)

Для детальных правил см. руководство CRA T4037 (Capital Gains) и инструкции к Schedule 3 на canada.ca.