Règles fiscales sur les retraits du RRSP — Taux de retenue, stratégies et pièges

En résumé : Les retraits du RRSP font face à une retenue d'impôt de 10 % à 30 % à la source, mais le coût réel dépend de votre taux d'imposition marginal. Un retrait de 20 000 $ avec un salaire de 80 000 $ déclenche une retenue de 30 % (6 000 $), mais l'impôt additionnel réel est d'environ 5 960 $. Chronométrer les retraits pour les années à faible revenu ou utiliser le RAP et le REEP peut réduire considérablement l'impact fiscal.

1Comment les retraits du RRSP sont imposés

Quand vous retirez de l'argent de votre RRSP, deux choses se produisent :

1. Votre institution financière retient l'impôt à la source et l'envoie à l'ARC
2. Le montant total du retrait est ajouté à votre revenu imposable pour l'année

La retenue d'impôt n'est qu'un paiement anticipé. Votre impôt réel dû est déterminé par votre taux marginal quand vous produisez votre déclaration. Si la retenue était trop élevée, vous recevez un remboursement. Si elle était insuffisante, vous devez la différence.

C'est le point crucial que la plupart des gens ignorent : le taux de retenue n'est pas votre taux d'imposition réel sur le retrait.

2Taux de retenue 2026

Pour les résidents de toutes les provinces sauf le Québec :

Les résidents du Québec font face à des taux de retenue fédéraux plus bas : 5 % jusqu'à 5 000 $, 10 % de 5 001 $ à 15 000 $ et 15 % au-delà de 15 000 $. Le Québec retient aussi l'impôt provincial sur les fonds détenus dans cette province, en plus de ces taux.

Ces taux s'appliquent par transaction de retrait. Certaines personnes essaient de faire plusieurs petits retraits pour rester dans la tranche de 10 %, mais l'ARC peut traiter une série de petits retraits comme un seul retrait plus important et évaluer une retenue supplémentaire.

3Exemple concret : retrait de 20 000 $ en travaillant

Vous gagnez 80 000 $ en salaire et retirez 20 000 $ de votre RRSP en Ontario en 2026.

• Retenue à la source : 20 000 $ x 30 % = 6 000 $ envoyés à l'ARC
• Revenu imposable total : 80 000 $ + 20 000 $ = 100 000 $
• Impôt sur les 20 000 $ supplémentaires aux taux marginaux (environ 29,8 % combiné en Ontario) : ~5 959 $
• Résultat au moment des impôts : vous avez légèrement trop payé via la retenue, donc vous recevez environ 41 $ de remboursement

Mais le vrai coût est les 5 959 $ d'impôt plus la perte permanente de droits de cotisation au RRSP. Une fois que vous retirez, ces droits sont perdus pour toujours (contrairement au TFSA, qui restaure les droits l'année suivante).

4Le Régime d'accession à la propriété (RAP)

Le RAP vous permet de retirer jusqu'à 60 000 $ de votre RRSP pour acheter ou construire une propriété admissible, complètement libre d'impôt au moment du retrait. Pour les couples, les deux partenaires peuvent chacun retirer 60 000 $ pour un total combiné de 120 000 $.

Règles clés pour 2026 :

• Vous devez être acheteur d'une première propriété (ou ne pas avoir été propriétaire au cours des 4 années précédentes)
• Les fonds doivent être dans votre RRSP depuis au moins 89 jours avant le retrait
• Vous devez conclure une entente écrite pour acheter ou construire avant le 1er octobre de l'année suivant le retrait
• Pour les retraits faits du 1er janvier 2026 au 31 décembre 2028, le remboursement commence la cinquième année suivant l'année de votre premier retrait et s'étale sur 15 ans

Si vous manquez un remboursement, le montant annuel requis est ajouté à votre revenu imposable. Pour un retrait RAP de 60 000 $, le remboursement annuel est de 4 000 $ par année pendant 15 ans. Manquez-le, et 4 000 $ s'ajoutent à votre revenu T4RSP.

5Le Régime d'encouragement à l'éducation permanente (REEP)

Le REEP vous permet de retirer jusqu'à 10 000 $ par année (maximum 20 000 $ au total) de votre RRSP pour financer des études à temps plein pour vous ou votre conjoint, sans impôt immédiat.

Le remboursement s'effectue sur 10 ans, à partir de la cinquième année après votre premier retrait ou la deuxième année après avoir quitté le programme d'études admissible, selon la première éventualité.

Le REEP est sous-utilisé comparativement au RAP, mais il peut être précieux pour les personnes en reconversion professionnelle retournant aux études.

6Retrait à la retraite vs pendant les années de travail

C'est là que la stratégie de retrait du RRSP compte le plus.

En travaillant à un revenu élevé (80 000 $+) : Votre taux marginal en Ontario est d'environ 30 % à 80 000 $ et peut dépasser 50 % au sommet (il varie selon la province). Chaque dollar retiré fait face à ce taux. Dans la plupart des cas, vous devriez éviter les retraits du RRSP en travaillant à plein salaire.

À la retraite avec un faible revenu : Si votre seul revenu est le CPP, la SV et les retraits du RRSP, vous pouvez retirer un montant significatif à des taux marginaux beaucoup plus bas. En Ontario, 50 000 $ de revenu imposable produisent environ 7 200 $ d'impôt sur le revenu (environ 14 %), avant les crédits liés à l'âge ou à la pension.

La stratégie des années de transition : Les années entre la retraite et 65 ans (quand la SV commence) ou 72 ans (quand les retraits minimaux du FERR commencent) sont souvent les années à revenu le plus bas de votre vie. Décaisser votre RRSP pendant ces années de transition à des taux marginaux plus bas est l'une des stratégies fiscales de retraite les plus efficaces.

7Stratégies pour minimiser l'impôt sur les retraits du RRSP

Retirez pendant les années à faible revenu. Sabbatiques, congé parental, retraite anticipée, ou toute année où votre revenu d'emploi baisse significativement. En Ontario, un retrait de 20 000 $ en plus de 30 000 $ de revenu d'emploi coûte environ 4 850 $ d'impôt sur le revenu (environ 24 %).

Convertissez en FERR stratégiquement. À 71 ans, votre RRSP doit être converti en FERR avec des retraits minimaux obligatoires. En faisant des retraits volontaires avant 71 ans, vous pouvez lisser votre revenu sur les années et éviter d'être poussé dans des tranches d'imposition plus élevées plus tard.

Fractionnement du revenu de pension. Une fois que vous avez 65 ans ou plus (ou recevez d'un régime de pension agréé), le revenu du FERR donne droit au crédit d'impôt pour revenu de pension de 2 000 $ et peut être fractionné avec votre conjoint. Cela double effectivement les tranches d'imposition plus basses disponibles pour un couple retraité.

Coordonnez avec la récupération de la SV. Les prestations de la SV sont récupérées à 15 % sur le revenu net au-delà de 95 323 $ (revenu de 2026). De gros retraits du RRSP/FERR peuvent vous pousser au-delà de ce seuil. Un décaissement stratégique dans la soixantaine peut réduire la récupération totale de la SV à vie.

Utilisez votre TFSA comme pont. Si vous avez besoin de liquidités en travaillant, retirez de votre TFSA (libre d'impôt) au lieu de votre RRSP. Réservez les retraits du RRSP pour les années où votre taux d'imposition est plus bas.

8Retraits du RRSP et prestations gouvernementales

Les retraits du RRSP augmentent votre revenu net, ce qui peut réduire les prestations liées au revenu :

• L'Allocation canadienne pour enfants diminue lorsque le revenu familial net dépasse 38 237 $
• La Allocation canadienne pour l'épicerie et les besoins essentiels (Canada Groceries and Essentials Benefit, qui a remplacé le crédit pour la TPS/TVH en juillet 2026) diminue au-delà de 46 432 $
• La SV est récupérée au-delà de 95 323 $ de revenu net (2026)
• Le SRG (pour les aînés à faible revenu) est extrêmement sensible à tout revenu du RRSP/FERR

Si vous recevez l'une de ces prestations, tenez-en compte dans votre planification de retraits. Le coût marginal d'un retrait du RRSP peut dépasser votre tranche d'imposition lorsque les récupérations de prestations sont incluses.

9Modélisez votre retrait du RRSP

L'impact fiscal d'un retrait du RRSP dépend de votre revenu total, de votre province et de vos droits aux prestations. Utilisez notre calculateur d'impôt pour modéliser différents montants de retrait et voir exactement combien d'impôt vous devrez.

Pour les règles complètes de l'ARC, consultez le Guide T4040 (RRSP et autres régimes enregistrés pour la retraite) sur canada.ca.

10Foire aux questions

RAP ou FHSA : lequel est le meilleur ?

Le compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété (FHSA) offre des avantages semblables à ceux du RAP, mais avec des différences importantes :

• Retrait maximal : RAP 60 000 $ par personne ; FHSA 40 000 $ à vie
• Déduction fiscale à la cotisation : RAP oui (RRSP ordinaire) ; FHSA oui (propre au FHSA)
• Impôt sur le retrait pour l'achat d'une habitation : non dans les deux cas
• Remboursement exigé : RAP oui (15 ans) ; FHSA non
• Croissance pendant l'épargne : RAP à imposition différée ; FHSA libre d'impôt
• Retrait de la croissance : RAP libre d'impôt (montant du RAP seulement) ; FHSA libre d'impôt

La stratégie idéale consiste à utiliser les deux : cotiser 8 000 $/an au FHSA pendant jusqu'à 5 ans (40 000 $), et utiliser le RAP pour des fonds additionnels de votre RRSP (jusqu'à 60 000 $). Ensemble, un couple peut accéder à jusqu'à 200 000 $ pour l'achat d'une première propriété.

Puis-je retirer de mon RRSP avant la retraite ?

Oui. Aucune restriction d'âge ne s'applique aux retraits du RRSP. Toutefois, vous paierez une retenue d'impôt et le retrait s'ajoutera à votre revenu imposable. Il n'y a aucune pénalité au-delà de l'impôt ordinaire.

Dois-je retirer d'abord de mon RRSP ou de mon TFSA ?

En général, retirez d'abord de votre TFSA pendant que vous travaillez (puisqu'il est libre d'impôt et que les droits sont rétablis l'année suivante). Gardez les retraits du RRSP pour les années de faible revenu, quand le taux d'impôt est plus bas. À la retraite, la séquence optimale dépend de vos tranches d'imposition et de vos droits aux prestations.

Qu'arrive-t-il à mon RRSP à mon décès ?

Si votre conjoint est le bénéficiaire, le RRSP lui est transféré sans impôt (transféré dans son RRSP ou RRIF). Si le bénéficiaire n'est pas votre conjoint, tout le solde du RRSP est ajouté à votre revenu dans votre dernière déclaration, ce qui peut créer une très lourde facture d'impôt.

Puis-je transférer des fonds du RRSP vers un TFSA ?

Pas directement. Vous devez retirer du RRSP (en payant l'impôt), puis cotiser au TFSA avec les fonds après impôt. Cela peut valoir la peine si vous êtes dans une tranche d'imposition très basse et prévoyez être dans une tranche plus élevée plus tard.

Vaut-il mieux rembourser mes dettes ou garder mon RRSP ?

Si le taux d'intérêt de votre dette dépasse le rendement attendu de votre placement RRSP (après avoir tenu compte de l'avantage fiscal), rembourser la dette peut être préférable. Toutefois, vous perdez les droits de cotisation au RRSP définitivement. En général, les dettes à taux élevé (cartes de crédit à 20 % et plus) devraient être remboursées en premier. Les dettes à faible taux (hypothèque à 5 %) ne justifient peut-être pas un retrait du RRSP.

Et si je deviens non-résident du Canada ?

Les non-résidents sont assujettis à une retenue d'impôt fixe de 25 % sur les retraits du RRSP (réduite par certains traités fiscaux). Le retrait n'est pas ajouté au revenu imposable canadien : la retenue de 25 % est l'impôt final. Selon les taux d'imposition de votre nouveau pays, cela peut être avantageux.

11Sources

• ARC — RRSP et régimes connexes (s'ouvre dans un nouvel onglet)
• ARC — Formules pour le calcul des retenues sur la paie (T4127) — Tranches d'imposition fédérales (s'ouvre dans un nouvel onglet)
• ARC — Compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété (FHSA) (s'ouvre dans un nouvel onglet)