- BPA
- базова особиста сума
- податковий кредит
Базова особиста сума 2026 — Ваші перші $16,452 без податку
Як працює базова особиста сума у 2026 році: федеральний кредит $16,452, провінційні суми BPA, зменшення для високих доходів та як це впливає на ваш розрахунок податків.
Головне: Кожен резидент Канади отримує перші $16,452 доходу без федерального податку у 2026 році завдяки неповоротному податковому кредиту — базовій особистій сумі (BPA). У поєднанні з провінційним BPA ви не платите прибуткового податку приблизно на перші $11,900-$16,500 заробітку залежно від вашої провінції. Високі доходи понад $181,440 отримують зменшений федеральний BPA.
Як працює BPA
Базова особиста сума — це неповоротний податковий кредит, а не відрахування. Ось що це означає:
- Федеральний BPA у 2026 році становить $16,452
- Ви отримуєте кредит $16,452 x 14% (найнижча федеральна ставка) = $2,303
- Цей кредит компенсує перші $2,303 федерального податку, який ви б інакше заборгували
- Якщо ваш дохід нижче $16,452, ви платите $0 федерального прибуткового податку
Кожен отримує його автоматично — жодної форми заповнювати не потрібно. Він вбудований у податкові таблиці, які ваш роботодавець використовує для розрахунку зарплатних утримань.
BPA за провінціями на 2026 рік
Кожна провінція також має власну базову особисту суму:
| Провінція | Провінційний BPA | Комбінований безподатковий поріг |
|---|---|---|
| Альберта | $22,769 | $16,452 (фед.) + $22,769 (AB) |
| Британська Колумбія | $13,216 | $16,452 + $13,216 |
| Онтаріо | $12,989 | $16,452 + $12,989 |
| Квебек | $18,952 | $16,452 + $18,952 |
| Манітоба | $15,780 | $16,452 + $15,780 |
| Саскачеван | $20,381 | $16,452 + $20,381 |
| Нова Шотландія | $11,932 | $16,452 + $11,932 |
| Нью-Брансвік | $13,664 | $16,452 + $13,664 |
| Нунавут | $19,659 | $16,452 + $19,659 |
Альберта має найвищий провінційний BPA — $22,769, що робить її найщедрішою провінцією для осіб з низьким доходом. Нова Шотландія має найнижчий — $11,932.
Зменшення для високих доходів
Для осіб з високим доходом федеральний BPA поступово зменшується. Якщо ваш чистий дохід перевищує $181,440 у 2026 році, BPA знижується з $16,452 до мінімуму в $14,829.
Формула зменшення:
- Повний BPA ($16,452): дохід на рівні або нижче $181,440
- Зменшений BPA: дохід між $181,440 та $258,482
- Мінімальний BPA ($14,829): дохід понад $258,482
Вплив: При доході понад $258,482 зменшений BPA коштує вам приблизно на $227 більше федерального податку порівняно з повним BPA. Різниця не драматична, але вона існує.
BPA та ваш розрахунок податків
Ось як BPA вписується в реальний розрахунок податків для особи, яка заробляє $55,000 в Онтаріо:
- Федеральний податок на $55,000: $7,700
- Федеральний кредит BPA: -$2,303 ($16,452 x 14%)
- Федеральний податок після BPA: $5,397
- Податок Онтаріо на $55,000: $2,823
- Кредит BPA Онтаріо: -$656 ($12,989 x 5,05%)
- Податок Онтаріо після BPA: $2,167
Без BPA ви б заплатили на $2,959 більше загалом. Кожен отримує цю пільгу незалежно від джерела доходу — зайнятість, самозайнятість, пенсія чи інвестиційний дохід.
Хто його отримує?
- Резиденти Канади: Повний BPA за весь рік
- Резиденти на частину року: Пропорційний BPA на основі днів резидентства в Канаді
- Нерезиденти: Як правило, без BPA (якщо 90%+ світового доходу не є канадським)
- Новоприбулі: BPA з дати набуття статусу резидента
Якщо ви прибули до Канади 1 липня, ви отримуєте приблизно половину BPA за цей рік.
BPA проти податкового відрахування
Люди часто плутають кредити та відрахування:
- BPA (податковий кредит): Зменшує ваш податок на $2,303. Однакова вигода для всіх.
- RRSP (податкове відрахування): Зменшує ваш оподатковуваний дохід. Більш цінне при вищих податкових ставках.
Відрахування $16,452 заощадило б високому доходу $5,429 (при 33%), але лише $2,303 для низького доходу (при 14%). Кредит BPA ставиться до всіх однаково — рівно $2,303 заощаджених федеральних податків.
Часті запитання
Чи однаковий BPA щороку?
Ні. BPA індексується на інфляцію щороку. У 2026 році він становить $16,452 — проти $16,129 у 2025 році.
Чи потрібно заявляти BPA в податковій декларації?
Ні. Він застосовується автоматично. Його застосовує ваша податкова програма, а роботодавець враховує його в утриманнях із зарплати через вашу форму TD1.
Чи можу я передати свій BPA чоловікові або дружині?
Не зовсім. «Передати» його не можна, але якщо ваш дохід нижчий за BPA, невикористану частину кредиту можна передати чоловікові, дружині або партнеру в common-law.
Чи застосовується BPA до всіх видів доходу?
Так. BPA застосовується незалежно від джерела доходу — робота за наймом, самозайнятість, інвестиції, пенсія чи будь-який інший оподатковуваний дохід.
А якщо я нерезидент?
Нерезиденти, як правило, не можуть заявляти канадський BPA. Виняток — якщо 90% або більше вашого світового доходу отримано з канадських джерел: тоді ви можете за розділом 217 або 216.1 Закону про податок на доходи (Income Tax Act) обрати оподаткування як резидент і заявити BPA.
Чи є BPA для утриманців?
Так. Для утриманців є окремі кредити, зокрема Canada Caregiver Credit та Eligible Dependant Credit (аналог суми на чоловіка чи дружину), але вони окремі від особистого BPA.
Розрахуйте свій точний безподатковий поріг. Скористайтеся Калькулятором прибуткового податку Канади, щоб побачити, як BPA та інші кредити зменшують ваш податок у вашій конкретній провінції.
Джерела
- CRA — Базова особиста сума (відкривається в новій вкладці)
- CRA — Формули розрахунку утримань із зарплати (T4127) (відкривається в новій вкладці)
Пов'язані статті
Спробуйте калькулятор з цієї статті
Порахуйте з вашим доходом та провінцією
Відкрити калькуляторОтримуйте податкові терміни CRA поштою
Загальні терміни CRA у вітальному листі, потім три короткі податкові поради за три тижні. Відписатися можна будь-коли.
Відправник: CanadaTaxPlanner, Quai St Léonard 44/012, 4000 Liège, Belgium. Контакти Листи надходять лише англійською або французькою.
Пов'язані статті
Ця стаття має лише інформаційний характер і не є податковою консультацією. Зверніться до кваліфікованого податкового спеціаліста (CPA) перед прийняттям фінансових рішень.