Базовая личная сумма 2026 — Ваши первые $16,452 без налога

Главное: Каждый резидент Канады получает первые $16,452 дохода без федерального налога в 2026 году благодаря невозвратному налоговому кредиту — базовой личной сумме (BPA). В сочетании с провинциальным BPA вы не платите подоходного налога примерно на первые $11,900-$16,500 заработка в зависимости от вашей провинции. Высокие доходы свыше $181,440 получают уменьшенный федеральный BPA.

1Как работает BPA

Базовая личная сумма — это невозвратный налоговый кредит, а не вычет. Вот что это означает:

• Федеральный BPA в 2026 году составляет $16,452
• Вы получаете кредит $16,452 x 14% (самая низкая федеральная ставка) = $2,303
• Этот кредит компенсирует первые $2,303 федерального налога, который вы бы иначе задолжали
• Если ваш доход ниже $16,452, вы платите $0 федерального подоходного налога

Каждый получает его автоматически — никакой формы заполнять не нужно. Он встроен в налоговые таблицы, которые ваш работодатель использует для расчета зарплатных удержаний.

2BPA по провинциям на 2026 год

Каждая провинция также имеет собственную базовую личную сумму:

Альберта имеет самый высокий провинциальный BPA — $22,769, что делает её самой щедрой провинцией для людей с низким доходом. Новая Шотландия имеет самый низкий — $11,932.

3Уменьшение для высоких доходов

Для лиц с высоким доходом федеральный BPA постепенно уменьшается. Если ваш чистый доход превышает $181,440 в 2026 году, BPA снижается с $16,452 до минимума в $14,829.

Формула уменьшения:

• Полный BPA ($16,452): доход на уровне или ниже $181,440
• Уменьшенный BPA: доход между $181,440 и $258,482
• Минимальный BPA ($14,829): доход свыше $258,482

Влияние: При доходе свыше $258,482 уменьшенный BPA стоит вам примерно на $227 больше федерального налога по сравнению с полным BPA. Разница не драматическая, но она существует.

4BPA и ваш расчет налогов

Вот как BPA вписывается в реальный расчет налогов для человека, зарабатывающего $55,000 в Онтарио:

1. Федеральный налог на $55,000: $7,700
2. Федеральный кредит BPA: -$2,303 ($16,452 x 14%)
3. Федеральный налог после BPA: $5,397

1. Налог Онтарио на $55,000: $2,823
2. Кредит BPA Онтарио: -$656 ($12,989 x 5,05%)
3. Налог Онтарио после BPA: $2,167

Без BPA вы бы заплатили на $2,959 больше в общей сложности. Каждый получает эту льготу независимо от источника дохода — занятость, самозанятость, пенсия или инвестиционный доход.

5Кто его получает?

• Резиденты Канады: Полный BPA за весь год
• Резиденты на часть года: Пропорциональный BPA на основе дней резидентства в Канаде
• Нерезиденты: Как правило, без BPA (если 90%+ мирового дохода не является канадским)
• Новоприбывшие: BPA с даты получения статуса резидента

Если вы прибыли в Канаду 1 июля, вы получаете примерно половину BPA за этот год.

6BPA против налогового вычета

Люди часто путают кредиты и вычеты:

• BPA (налоговый кредит): Уменьшает ваш налог на $2,303. Одинаковая выгода для всех.
• RRSP (налоговый вычет): Уменьшает ваш налогооблагаемый доход. Более ценно при более высоких налоговых ставках.

Вычет $16,452 сэкономил бы высокому доходу $5,429 (при 33%), но только $2,303 для низкого дохода (при 14%). Кредит BPA относится ко всем одинаково — ровно $2,303 сэкономленных федеральных налогов.

7Часто задаваемые вопросы

Одинаков ли BPA каждый год?

Нет. BPA индексируется на инфляцию каждый год. В 2026 году он составляет $16,452 — против $16,129 в 2025 году.

Нужно ли заявлять BPA в налоговой декларации?

Нет. Он применяется автоматически. Его применяет ваша налоговая программа, а работодатель учитывает его в удержаниях из зарплаты через вашу форму TD1.

Можно ли передать свой BPA супругу?

Не совсем. «Передать» его нельзя, но если ваш доход ниже BPA, неиспользованную часть кредита можно передать супругу или партнёру по гражданскому браку (common-law).

Применяется ли BPA ко всем видам дохода?

Да. BPA применяется независимо от источника дохода — работа по найму, самозанятость, инвестиции, пенсия или любой другой налогооблагаемый доход.

Что, если я нерезидент?

Нерезиденты, как правило, не могут заявлять канадский BPA. Исключение — если 90% или более вашего мирового дохода получено из канадских источников: тогда вы можете по разделу 217 или 216.1 Закона о подоходном налоге (Income Tax Act) выбрать налогообложение как резидент и заявить BPA.

Есть ли BPA для иждивенцев?

Да. Для иждивенцев есть отдельные кредиты, включая Canada Caregiver Credit и Eligible Dependant Credit (аналог суммы на супруга), но они отделены от личного BPA.

Рассчитайте свой точный безналоговый порог. Воспользуйтесь Калькулятором подоходного налога Канады, чтобы увидеть, как BPA и другие кредиты уменьшают ваш налог в вашей конкретной провинции.

8Источники

• CRA — Базовая личная сумма (откроется в новой вкладке)
• CRA — Формулы расчёта удержаний из зарплаты (T4127) (откроется в новой вкладке)

9Связанные статьи

• Как работает подоходный налог в Канаде — Прогрессивные ставки, объясненные просто
• Предельная и эффективная налоговая ставка — Почему ваша ставка не такая, как вы думаете
• Налоговые ставки Канады 2026 — Полное руководство с калькулятором