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RRSP供款额度详解 — 18%规则和额度如何累积
2026年RRSP供款额度如何运作：18%规则、年度上限、结转、养老金调整，以及如何在CRA My Account上查询额度。
要点： 2026年RRSP供款额度为2025年赚取收入的18%，上限$33,810，减去任何养老金调整——加上以前年度未使用的结转额度。在CRA My Account或最近的评估通知上查看您的确切额度。
公式
2026年新RRSP额度 = 2025年赚取收入的18%（上限$33,810）减去 雇主养老金的养老金调整（PA）加上 以前年度所有未使用的额度
什么算"赚取收入"？
计入RRSP额度： 就业收入、自雇净收入、租金净收入
不计入： 投资收入（股息、利息、资本利得）、养老金收入、RRSP提款、EI福利
结转：额度永不过期
未使用的RRSP额度无限期结转。一些加拿大人有超过$100,000的未使用额度。
$2,000超额供款缓冲
CRA允许终身$2,000的超额供款缓冲，无罚款。超出部分按每月1%处罚。
如何查询额度
- CRA My Account：登录 → "RRSP and TFSA" → "RRSP Deduction Limit Statement"
- 评估通知：最近的NOA显示上次报税后的RRSP额度
- 报税软件：大多数软件自动从CRA获取
找到您最优的RRSP供款。 使用RRSP优化器查看基于边际税率应供款多少。
常见问题
大额结转的额度常见吗？
非常常见。许多加拿大人积累了大量未使用的额度：
- 年轻的职场人，在职业早期优先偿还学生贷款和使用TFSA
- 新移民，在加拿大头几年收入较低
- 父母，在育儿期间减少了工作
- 零工工作者，收入不稳定，供款断断续续
有些加拿大人未使用的额度超过$100,000。这不是问题，而是机会。额度会一直等到您有收入和储蓄去使用它。
如果我离开加拿大，我的RRSP额度会怎样？
您现有的额度会无限期保留。不过，您作为非居民期间不会产生新的额度（没有加拿大劳动所得 = 没有新额度）。当您回到加拿大并重新有收入时，新额度会恢复累积。
71岁之后我还能向RRSP供款吗？
不能。您必须在满71岁那年的12月31日前关闭RRSP（转为RRIF或年金）。不过，如果您的配偶比您年轻，您可以向配偶RRSP供款，直到配偶满71岁。
产假/育儿假会影响我的RRSP额度吗？
这取决于您的收入来源。EI产假/育儿福利不会产生RRSP额度。不过，您同一年赚取的任何工作收入会产生额度。如果您年薪$80,000，工作了6个月后休假，您当年的劳动所得约为$40,000，会产生$7,200的新额度。
我可以用RRSP额度向FHSA供款吗？
不可以。FHSA和RRSP的供款额度完全独立。向FHSA供款不占用RRSP额度，向RRSP供款也不占用FHSA额度。
RRSP有最低供款额吗？
没有。您可以供款从$1到您可用额度之间的任何金额。没有最低要求，也不要求每年都供款。
如果雇主向团体RRSP供款，导致我超额供款怎么办？
雇主向团体RRSP的供款与您自己的供款一样，都占用您的RRSP额度。请关注您的总供款额（个人 + 雇主团体RRSP），以避免超额供款。
我可以从RRSP提款来腾出额度，以便再次供款吗？
理论上可以，但几乎从来不是个好主意。RRSP提款是完全应税的收入，而且您会永久失去这部分供款额度。只有在HBP（购房）、LLP（教育）或确实没有其他办法的财务紧急情况下，提前提款才说得通。
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本文仅供参考，不构成税务建议。在做出财务决策前请咨询合格的税务专业人士 (CPA)。