2026年基本个人免税额 — 您的前$16,452免税

要点： 2026年，每位加拿大居民在联邦层面享有前$16,452收入免税，通过基本个人免税额（BPA）非退还税收抵免实现。结合您所在省的BPA，根据省份不同，您大约在前$11,900-$16,500的收入上不缴纳所得税。净收入超过$181,440的高收入者将看到联邦BPA减少。

1BPA如何运作

基本个人免税额是一种非退还税收抵免，而非扣除。这意味着：

• 2026年联邦BPA为$16,452
• 您获得$16,452 x 14%（最低联邦税率）= $2,303的抵免
• 该抵免可抵消您本应缴纳的前$2,303联邦税
• 如果您的收入低于$16,452，您的联邦所得税为$0

每个人都会自动申领——无需填写任何表格。它已内置在您雇主用于工资扣款的税表中。

22026年各省BPA

每个省也有自己的基本个人免税额：

艾伯塔省的省级BPA最高，为$22,769，是全国最高。新斯科舍省最低，为$11,932。

3高收入递减机制

对于高收入者，联邦BPA会逐渐减少。如果您2026年的净收入超过$181,440，BPA将从$16,452向$14,829的最低金额递减。

递减公式：

• 完整BPA（$16,452）：收入在$181,440或以下
• 递减BPA：收入在$181,440至$258,482之间
• 最低BPA（$14,829）：收入超过$258,482

影响： 收入超过$258,482时，减少的BPA使您比完整BPA多缴纳约$227的联邦税。差别不大，但确实存在。

4BPA与您的税务计算

以下是安大略省一位收入$55,000的人的实际税务计算中BPA的作用：

1. $55,000的联邦税（未扣抵免）：$7,700
2. 联邦BPA抵免：-$2,303（$16,452 x 14%）
3. BPA后的联邦税：$5,397

1. $55,000的安大略省税（未扣抵免）：$2,823
2. 安大略省 BPA抵免：-$656（$12,989 x 5.05%）
3. BPA后的安大略省税：$2,167

没有BPA，您总共将多缴纳$2,959。无论收入来源是就业、自雇、养老金还是投资收入，每个人都享有此项福利。

5谁可以获得？

• 加拿大居民：全年完整BPA
• 部分年度居民：根据在加拿大的居住天数按比例计算BPA
• 非居民：通常无BPA（除非90%以上的全球收入来自加拿大）
• 新移民：从成为居民之日起享有BPA

如果您于7月1日抵达加拿大，该年您大约获得一半的BPA。

6BPA与税收扣除的区别

人们经常混淆抵免和扣除：

• BPA（税收抵免）：减少您$2,303的税款。对每个人的福利相同。
• RRSP（税收扣除）：减少您的应税收入。在较高税率等级中价值更高。

$16,452的扣除将为高收入者节省$5,429（33%税率），但对低收入者仅节省$2,303（14%税率）。BPA抵免对每个人一视同仁——恰好节省$2,303的联邦税。

7常见问题

BPA每年都一样吗？

不一样。BPA每年按通胀指数化。2026年为$16,452，2025年为$16,129。

我需要在报税时申请BPA吗？

不需要。它会自动适用。您的报税软件会应用它，雇主则通过您的TD1表格把它计入工资扣缴。

我可以把BPA转给配偶吗？

不完全可以。您不能“送出”BPA，但如果您的收入低于BPA，抵免中未使用的部分可以转给配偶或同居伴侣。

BPA适用于所有类型的收入吗？

适用。无论收入来源是工作、自雇、投资、退休金还是其他任何应税收入，BPA都适用。

如果我是非居民怎么办？

非居民一般不能申请加拿大的BPA。例外情况是：您全球收入的90%或以上来自加拿大——这时您可以根据《所得税法》第217条或第216.1条选择按居民身份报税，并申请BPA。

受抚养人有BPA吗？

有。针对符合条件的受抚养人有单独的抵免，包括加拿大照护者抵免（Canada Caregiver Credit）和合资格受抚养人抵免（Eligible Dependant Credit，相当于配偶金额），但它们与个人BPA是分开的。

计算您确切的免税门槛。 使用加拿大所得税计算器查看BPA和其他抵免如何在您的特定省份减少您的税款。

8来源

• CRA — 基本个人免税额 （在新标签页中打开）
• CRA — 工资扣缴计算公式 (T4127) （在新标签页中打开）

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