Збирання податкових збитків у Канаді — Компенсація приросту капіталу збитками

Головне: Збирання збитків дозволяє продати інвестиції зі збитком для компенсації приросту капіталу. У 2026 при ставці включення 50% кожні $10,000 реалізованих збитків заощаджують приблизно $1,400-$2,700 податків. Критичне правило: правило поверхневих збитків Канади забороняє купувати ту саму інвестицію протягом 30 днів до або після продажу.

1Правило поверхневих збитків

CRA відхиляє збиток, якщо ви (або пов'язана особа) купуєте ту саму або ідентичну власність у період 30 днів до та 30 днів після продажу (61-денне вікно).

2Перенесення

• Назад: На 3 попередні роки (форма T1A)
• Вперед: Безстроково

3Покрокова стратегія

1. Перегляньте портфель у листопаді-грудні
2. Визначте позиції з нереалізованими збитками та реалізовані приростки
3. Продайте та замініть (обережно): XUS → VUN, ZAG → ZGB, TD → RY
4. Відстежуйте ACB
5. Звітуйте в Schedule 3

4Коли НЕ збирати збитки

• У зареєстрованих рахунках (RRSP, TFSA, FHSA) — немає податкового ефекту
• Низька податкова ставка — мінімальна економія
• При ризику поверхневого збитку

5Часті запитання

Чи можна реалізовувати збитки за криптовалютою?

Так. CRA відносить криптовалюту до товарів, і її відчуження оподатковується податком на приріст капіталу. Ви можете продати криптовалюту зі збитком, щоб компенсувати приріст за криптою чи інший приріст капіталу. Але діє правило superficial loss: не купуйте ту саму криптовалюту знову протягом 30 днів.

Чи працює tax-loss harvesting для взаємних фондів?

Так, але з взаємними фондами складніше: вони можуть розподіляти приріст капіталу наприкінці року незалежно від того, чи продавали ви. Перевірте графік розподілів фонду до реалізації збитків, бо груднева виплата приросту може звести зусилля нанівець.

Чи можна реалізувати збитки, якщо цього року в мене немає приросту?

Так. Збитки можна реалізувати зараз і переносити їх на майбутнє без обмеження строку, щоб компенсувати майбутній приріст, або перенести назад на попередні 3 роки. Якщо у вас був приріст у 2023, 2024 чи 2025 році, перенесення збитків 2026 року назад може дати повернення податку.

Чи є межа того, скільки можна реалізувати?

Ні. Капітальні збитки можна реалізовувати без обмежень. Але вони компенсують лише приріст капіталу, а не дохід від роботи, бізнесу чи інших видів доходу (виняток — рік смерті, коли капітальні збитки можуть компенсувати будь-який дохід).

Що, якщо CRA вважатиме заміну ETF «ідентичним майном»?

Однозначного рішення CRA про те, коли два ETF вважаються ідентичними, немає. Найбезпечніший шлях — перейти на ETF, що відстежує інший індекс (наприклад, S&P 500 на Total US Market), а не той самий індекс іншого провайдера. Якщо сумніваєтеся, зачекайте повні 31 день перед повторною купівлею.

Що відбувається з відхиленим superficial loss?

Якщо збиток відхилено, він не зникає назавжди (крім випадку TFSA, описаного вище). Відхилений збиток додається до ACB повторно куплених акцій. Це означає, що ви зрештою отримаєте вигоду від збитку, коли продасте ці акції в майбутньому: вищий ACB зменшить майбутній приріст.

Приклад:

• Купівля 100 акцій по $50 за акцію (ACB: $5,000)
• Продаж 100 акцій по $40 за акцію (збиток: $1,000) — superficial loss
• Повторна купівля 100 акцій по $41 за акцію (вартість: $4,100)
• Відхилений збиток $1,000 додається до ACB: новий ACB = $4,100 + $1,000 = $5,100
• Коли ви зрештою продасте по $60 за акцію: приріст = $6,000 - $5,100 = $900 (замість $1,900)

6Джерела

• CRA — Формули розрахунку утримань із зарплати (T4127) (відкривається в новій вкладці)
• CRA — Неоподатковуваний ощадний рахунок (TFSA) (відкривається в новій вкладці)

7Пов'язані статті

• Як працює прибутковий податок
• TFSA повний посібник 2026
• Гранична та ефективна ставка