Податок на приріст капіталу в Канаді 2026 — Як це працює та як платити менше

Головне: Канада оподатковує 50% вашого приросту капіталу за вашою граничною ставкою. Продайте акції з прибутком $50,000 при зарплаті $80,000, і ви заплатите приблизно $7,500 податку. Звільнення для основного житла, довічне звільнення від приросту капіталу та стратегічне використання капітальних збитків можуть значно зменшити або усунути цей рахунок.

1Що таке приріст капіталу?

Приріст капіталу — це прибуток, який ви отримуєте, коли продаєте капітальне майно дорожче, ніж купили. Капітальне майно включає публічно торговані акції, ETF, пайові фонди, орендну нерухомість, криптовалюту та акції приватної корпорації.

CRA розраховує ваш приріст як:

Приріст капіталу = Виручка від відчуження - Скоригована вартісна база - Витрати та видатки

Ваша скоригована вартісна база (ACB) — це, як правило, те, що ви заплатили за актив, плюс будь-які витрати на придбання, такі як комісії. Витрати та видатки включають комісії за продаж та юридичні витрати при продажу нерухомості.

2Ставка включення 50% на 2026 рік

У 2026 році ставка включення приросту капіталу залишається на рівні 50% для всіх платників податків. Запропоноване збільшення до 66,67% на приріст понад $250,000 (оголошене у федеральному бюджеті 2024 року) було офіційно скасовано.

Це означає, що лише половина вашого приросту капіталу додається до вашого оподатковуваного доходу. Інша половина повністю не оподатковується.

Ваша ефективна ставка податку на приріст капіталу залежить від вашої граничної податкової ставки. При комбінованій федерально-провінційній граничній ставці 40% ваша ефективна ставка на приріст капіталу становить 20% (40% x 50%).

3Приклад: прибуток від акцій $50,000

Припустимо, ви працюєте найманим працівником в Онтаріо із зарплатою $80,000 та продаєте акції з приростом капіталу $50,000 у 2026 році.

• Оподатковуваний приріст капіталу: $50,000 x 50% = $25,000
• Загальний оподатковуваний дохід: $80,000 + $25,000 = $105,000
• Федеральний податок на трудовий дохід ($80,000): ~$9,240
• Федеральний податок на додаткових $25,000 (повністю в ставці 20,5%): ~$5,100
• Податок Онтаріо на додаткових $25,000 (включно зі сходинкою Ontario Health Premium): ~$2,400
• Приблизний податок лише на приріст капіталу: ~$7,500

Ваша ефективна ставка податку на приріст $50,000 становить приблизно 15%. Скористайтеся нашим податковим калькулятором, щоб змоделювати вашу точну ситуацію з вашою провінцією та відрахуваннями.

4Звільнення для основного житла

Якщо ви продаєте свій будинок і він кваліфікується як ваше основне місце проживання протягом кожного року, коли ви ним володіли, весь приріст капіталу є безподатковим. Це найцінніше податкове звільнення, доступне канадським власникам житла.

Щоб отримати звільнення, ви повинні визначити нерухомість як основне місце проживання в Schedule 3 та формі T2091 при подачі декларації. CRA вимагає від вас повідомити про продаж, навіть якщо приріст повністю звільнений від оподаткування.

Ключові правила:

• Лише одна нерухомість на сімейну одиницю (ви та ваше подружжя або цивільний партнер) може бути визначена як основне місце проживання за рік
• Нерухомість повинна бути "звичайно заселеною" протягом року вами, вашим подружжям або вашими дітьми
• Формула звільнення включає правило "+1", яке дозволяє один рік перекриття, коли ви купуєте та продаєте в різні роки

5Довічне звільнення від приросту капіталу (LCGE)

Якщо ви продаєте кваліфіковані акції корпорації малого бізнесу, LCGE на 2026 рік захищає до $1,250,000 приросту капіталу від оподаткування.

Щоб кваліфікуватися, акції повинні відповідати трьом тестам:

• Тест на корпорацію малого бізнесу на момент продажу (90%+ активів використовуються в активному бізнесі в Канаді)
• Тест на період утримання (ви володіли акціями щонайменше 24 місяці)
• Тест на активи (50%+ активів використовувалися в активному бізнесі протягом 24 місяців до продажу)

Кваліфіковане фермерське та рибальське майно також кваліфікується на LCGE з тим самим лімітом $1,250,000.

6Використання капітальних збитків для компенсації приросту

Капітальні збитки можуть бути застосовані лише проти приросту капіталу, а не проти іншого доходу. Якщо ваші капітальні збитки перевищують ваш приріст капіталу за рік, чистий капітальний збиток може бути:

• Перенесений назад на 3 роки для компенсації приросту, зазначеного в ті роки
• Перенесений вперед безстроково для компенсації майбутнього приросту

Це робить збирання податкових збитків потужною стратегією на кінець року. Якщо у вас є інвестиції з нереалізованими збитками, їх продаж до 31 грудня генерує капітальний збиток, який ви можете використати для компенсації приросту, реалізованого раніше цього року.

Важливо: правило CRA про поверхневі збитки забороняє вам повторно купувати ту саму або ідентичну власність протягом 30 календарних днів до або після продажу. Якщо ви це зробите, збиток буде відхилено.

7Як декларувати приріст капіталу

Приріст та збитки капіталу декларуються в Schedule 3 вашої декларації T1. Вам знадобиться:

• Дата придбання та дата продажу
• Виручка від відчуження (ціна продажу)
• Скоригована вартісна база
• Витрати та видатки (комісії, юридичні збори)

Ваш брокер видасть бланки T5008 для цінних паперів, проданих протягом року. Зверніть увагу, що бланки T5008 часто не включають ваш ACB, тому ви самі відповідальні за його відстеження. Для пайових фондів з реінвестованими розподілами ваш ACB включає всі реінвестовані суми.

CRA очікує, що ви повідомите про всі відчуження, навіть якщо приріст дорівнює нулю або ви заявляєте збиток.

8Стратегії зменшення податку на приріст капіталу

Використовуйте зареєстровані рахунки в першу чергу. Приріст у TFSA повністю не оподатковується. Приріст у RRSP відкладається з оподаткування. Надавайте перевагу розміщенню інвестицій з найвищим потенціалом зростання в цих рахунках.

Плануйте час відчуження. Якщо ви очікуєте нижчий дохід наступного року (вихід на пенсію, декретна відпустка, творча відпустка), відкладення продажу на рік з нижчим доходом означає нижчу граничну ставку на приріст.

Передавайте оцінені цінні папери на благодійність. Пряма передача публічно торгованих акцій зареєстрованій благодійній організації повністю усуває податок на приріст капіталу та надає вам податковий кредит за благодійні пожертви на повну ринкову вартість.

Заявляйте всі допустимі витрати. Юридичні збори, бухгалтерські збори, пов'язані з відчуженням, та комісії за нерухомість — усе це зменшує ваш чистий приріст.

Ретельно відстежуйте ваш ACB. Особливо для інвестицій з планами реінвестування дивідендів (DRIP) або розподілами повернення капіталу. Занижений ACB означає, що ви декларуєте більший приріст, ніж фактично отримали.

9Розрахуйте ваш податок на приріст капіталу

Кожен долар приросту капіталу потрапляє в різну граничну ставку залежно від вашого іншого доходу та провінції. Скористайтеся нашим безкоштовним податковим калькулятором, щоб змоделювати точний вплив приросту капіталу на ваш податковий рахунок за 2026 рік.

10Часті запитання

Чи сплачую я податок на приріст капіталу з інвестицій у TFSA?

Ні. Увесь приріст усередині TFSA повністю звільнений від податку, незалежно від суми. Це одна з головних переваг максимальних внесків у TFSA.

Що, якщо я продам інвестицію зі збитком?

Збиток може компенсувати приріст капіталу поточного року, бути перенесений на три роки назад або перенесений на майбутнє без обмеження строку. Капітальні збитки не можна відняти від інших видів доходу (зарплата, бізнес, оренда).

Чи є мінімальний приріст капіталу, що не оподатковується?

Ні. Будь-який приріст капіталу потрібно декларувати, незалежно від розміру. Однак через базову особисту суму (BPA), якщо приріст капіталу — ваш єдиний дохід, перші ~$16,500 оподатковуваного доходу (включно з оподатковуваною частиною приросту) фактично не оподатковуються.

Як оподатковується приріст капіталу після смерті?

CRA вважає, що все капітальне майно продане за справедливою ринковою вартістю на дату смерті. Будь-який отриманий приріст оподатковується в підсумковій декларації померлого, якщо майно не переходить до чоловіка чи дружини, що пережили його (тоді приріст відкладається).

Чи оподатковується в Канаді приріст капіталу з іншої країни?

Так. Резиденти Канади сплачують податок зі світового доходу, включно з приростом капіталу за кордоном. Але ви можете заявити кредит на іноземний податок, якщо інша країна теж обклала цей приріст податком, щоб уникнути подвійного оподаткування.

Чи можна подарувати майно, щоб уникнути податку на приріст капіталу?

Ні. CRA вважає дарування відчуженням за справедливою ринковою вартістю. Вважається, що ви продали майно за його поточною вартістю, що створює приріст капіталу. Виняток — передача чоловікові чи дружині, яка може відбуватися за ACB (приріст відкладається).

Що, якби приріст становив $200,000?

За більших приростів ви потрапляєте у вищі шкали. Приріст капіталу $200,000 за зарплати $80,000:

• Оподатковуваний приріст капіталу: $200,000 x 50% = $100,000
• Загальний оподатковуваний дохід: $80,000 + $100,000 = $180,000
• Податок на приріст $100,000 (перехід у федеральну ставку 26%, вищі шкали Онтаріо та надбавка): ~$39,300
• Ефективна ставка на приріст: ~19,7%

Навіть за приросту $200,000 ефективна ставка залишається помітно нижчою за вашу граничну ставку податку на доходи завдяки частці включення 50%.

Скільки податку заощаджує LCGE?

За сукупної граничної ставки 50% LCGE заощаджує:

$1,250,000 x 50% включення x 50% ставка податку = $312,500 економії податку

Це робить LCGE одним із найпотужніших податкових щитів у канадській системі. Якщо ви будуєте бізнес із наміром його продати, структуру під вимоги LCGE варто продумати з першого дня.

11Джерела

• CRA — Формули розрахунку утримань із зарплати (T4127) (відкривається в новій вкладці)
• CRA — Неоподатковуваний ощадний рахунок (TFSA) (відкривається в новій вкладці)
• CRA — RRSP та пов’язані плани (відкривається в новій вкладці)

Для детальних правил див. посібник CRA T4037 (Capital Gains) та інструкції до Schedule 3 на canada.ca.