Сбор налоговых убытков в Канаде — Компенсация прироста капитала убытками

Главное: Сбор убытков позволяет продать инвестиции с убытком для компенсации прироста капитала. В 2026 каждые $10,000 реализованных убытков экономят примерно $1,400-$2,700 налогов. Критическое правило: правило поверхностных убытков запрещает покупать ту же инвестицию в течение 30 дней до или после продажи.

1Правило поверхностных убытков

61-дневное окно: 30 дней до, день продажи, 30 дней после.

2Перенос

• Назад: На 3 предыдущих года
• Вперед: Бессрочно

3Когда НЕ собирать

В зарегистрированных счетах (RRSP, TFSA, FHSA) — нет налогового эффекта.

4Часто задаваемые вопросы

Можно ли реализовывать убытки по криптовалюте?

Да. CRA относит криптовалюту к товарам, и её отчуждение облагается налогом на прирост капитала. Вы можете продать криптовалюту с убытком, чтобы компенсировать прирост по крипте или другой прирост капитала. Но действует правило superficial loss: не покупайте ту же криптовалюту снова в течение 30 дней.

Работает ли tax-loss harvesting для паевых фондов?

Да, но с паевыми фондами сложнее: они могут распределять прирост капитала в конце года независимо от того, продавали ли вы. Проверьте график распределений фонда до реализации убытков, так как декабрьское распределение прироста может свести усилия на нет.

Можно ли реализовать убытки, если в этом году у меня нет прироста?

Да. Убытки можно реализовать сейчас и переносить их на будущее без ограничения срока, чтобы компенсировать будущий прирост, или перенести назад на предыдущие 3 года. Если у вас был прирост в 2023, 2024 или 2025 году, перенос убытков 2026 года назад может дать возврат налога.

Есть ли предел того, сколько можно реализовать?

Нет. Капитальные убытки можно реализовывать без ограничений. Но они компенсируют только прирост капитала, а не доход от работы, бизнеса или других видов дохода (исключение — год смерти, когда капитальные убытки могут компенсировать любой доход).

Что, если CRA сочтёт замену ETF «идентичным имуществом»?

Однозначного решения CRA о том, когда два ETF считаются идентичными, нет. Самый безопасный путь — перейти на ETF, отслеживающий другой индекс (например, S&P 500 на Total US Market), а не тот же индекс другого провайдера. Если сомневаетесь, подождите полные 31 день перед повторной покупкой.

Что происходит с отклонённым superficial loss?

Если убыток отклонён, он не пропадает навсегда (кроме случая TFSA, описанного выше). Отклонённый убыток добавляется к ACB повторно купленных акций. Это значит, что вы в итоге получите выгоду от убытка, когда продадите эти акции в будущем: более высокий ACB уменьшит будущий прирост.

Пример:

• Покупка 100 акций по $50 за акцию (ACB: $5,000)
• Продажа 100 акций по $40 за акцию (убыток: $1,000) — superficial loss
• Повторная покупка 100 акций по $41 за акцию (стоимость: $4,100)
• Отклонённый убыток $1,000 добавляется к ACB: новый ACB = $4,100 + $1,000 = $5,100
• Когда вы в итоге продадите по $60 за акцию: прирост = $6,000 - $5,100 = $900 (вместо $1,900)

5Источники

• CRA — Не облагаемый налогом сберегательный счёт (TFSA) (откроется в новой вкладке)

6Связанные статьи

• Как работает подоходный налог
• TFSA полное руководство 2026