Правила налогообложения снятия с RRSP — Ставки удержания, стратегии и ловушки

Главное: При снятии с RRSP удерживается 10-30% налога у источника, но реальная стоимость зависит от предельной ставки. Снятие $20,000 при зарплате $80,000 вызывает 30% удержание, но фактический дополнительный налог ~$5,960. Планирование снятия на годы с низким доходом или HBP/LLP может резко уменьшить налог.

1Ставки удержания 2026

2HBP — до $60,000 для первого жилья без налога. Возврат $4,000/год 15 лет (для снятий с 1 января 2026 по 31 декабря 2028 возврат начинается на пятый год после года первого снятия).

3LLP — до $10,000/год для учебы. Возврат 10 лет.

4Стратегии минимизации

• Снимайте в годы с низким доходом
• Конвертируйте в RRIF стратегически до 71
• Разделение пенсионного дохода после 65
• Координация с OAS (возврат при $95,323)
• TFSA как мостик вместо снятия RRSP

5Часто задаваемые вопросы

Можно ли снять деньги из RRSP до выхода на пенсию?

Да. Возрастных ограничений на снятия из RRSP нет. Но вы заплатите налог, удерживаемый при выплате, а снятая сумма будет добавлена к налогооблагаемому доходу. Штрафа сверх обычного налога нет.

Что снимать первым — RRSP или TFSA?

Как правило, пока вы работаете, сначала снимайте из TFSA (он безналоговый, а лимит восстанавливается на следующий год). Снятия из RRSP оставьте на годы с низким доходом, когда налоговая ставка ниже. На пенсии оптимальный порядок зависит от ваших налоговых шкал и права на пособия.

Что происходит с моим RRSP после смерти?

Если бенефициар — супруг или супруга, RRSP переходит к нему или ней без налога (переводится в его или её RRSP или RRIF). Если бенефициар — не супруг, весь остаток RRSP добавляется к вашему доходу в итоговой декларации, что может создать очень крупный налоговый счёт.

Можно ли перевести средства из RRSP в TFSA?

Напрямую нельзя. Нужно снять деньги из RRSP (заплатив налог), а затем внести в TFSA уже после уплаты налога. Это может быть оправдано, если вы в очень низкой налоговой шкале и ожидаете более высокую шкалу позже.

Что лучше — погасить долг или оставить RRSP?

Если процентная ставка по долгу выше ожидаемой доходности вашего RRSP (с учётом налоговой выгоды), погашение долга может быть лучше. Но вы навсегда теряете лимит RRSP. Как правило, сначала нужно гасить долги с высоким процентом (кредитные карты под 20%+). Долг с низким процентом (ипотека под 5%) вряд ли оправдывает снятие из RRSP.

Что, если я стану нерезидентом Канады?

С нерезидентов взимается фиксированный налог 25% при снятиях из RRSP (меньше по некоторым налоговым договорам). Снятие не добавляется к канадскому налогооблагаемому доходу: 25% — окончательный налог. В зависимости от налоговых ставок вашей новой страны это может быть выгодно.

Полные правила CRA смотрите в Guide T4040 (RRSPs and Other Registered Plans for Retirement) на canada.ca.

HBP или FHSA: что лучше?

First Home Savings Account (FHSA) даёт схожие с HBP выгоды, но с важными различиями:

• Максимальное снятие: HBP — $60,000 на человека; FHSA — $40,000 за всю жизнь
• Вычет при взносе: HBP — да (обычный RRSP); FHSA — да (специальный для FHSA)
• Налог при снятии на жильё: нет в обоих случаях
• Обязательный возврат: HBP — да (15 лет); FHSA — нет
• Рост в период накопления: HBP — с отсрочкой налога; FHSA — безналоговый
• Снятие прироста: HBP — безналоговое (только сумма HBP); FHSA — безналоговое

Идеальная стратегия — использовать оба: вносить $8,000 в год в FHSA до 5 лет ($40,000) и использовать HBP для дополнительных средств из RRSP (до $60,000). Вместе пара может получить до $200,000 на покупку первого жилья.

6Источники

• CRA — RRSP и связанные планы (откроется в новой вкладке)