Droits de cotisation au RRSP expliqués — La règle du 18 % et comment les droits s'accumulent

En résumé : Vos droits de cotisation au RRSP pour 2026 sont de 18 % de votre revenu gagné en 2025, jusqu'à un maximum de 33 810 $, moins tout ajustement de pension — plus les droits inutilisés reportés des années précédentes. Vérifiez vos droits exacts sur Mon dossier de l'ARC ou votre dernier avis de cotisation.

1La formule

Vos nouveaux droits RRSP pour 2026 sont calculés ainsi :

18 % du revenu gagné en 2025 (plafonné à 33 810 $)

moins Ajustement de pension (AP) des régimes de pension de l'employeur

plus droits inutilisés de toutes les années précédentes

Exemple : sans pension de l'employeur

• Revenu gagné en 2025 : 85 000 $
• 18 % de 85 000 $ = 15 300 $
• Aucun ajustement de pension
• Reporté des années précédentes : 22 000 $
• Droits RRSP totaux 2026 : 37 300 $

Exemple : avec pension de l'employeur

• Revenu gagné en 2025 : 85 000 $
• 18 % de 85 000 $ = 15 300 $
• Ajustement de pension (AP) : -6 200 $
• Reporté des années précédentes : 10 000 $
• Droits RRSP totaux 2026 : 19 100 $

2Qu'est-ce qui compte comme « revenu gagné » ?

Seuls certains types de revenus génèrent des droits au RRSP :

Compte pour les droits RRSP :

• Revenu d'emploi (avant déductions)
• Revenu net de travail autonome
• Revenu net de location
• Pension alimentaire reçue (sous certaines conditions)
• Prestations d'invalidité du CPP
• Subventions de recherche

Ne compte PAS :

• Revenus de placement (dividendes, intérêts, gains en capital)
• Revenus de pension
• Retraits du RRSP
• Prestations d'EI
• Aide sociale
• Retraits du TFSA

C'est pourquoi les revenus de placement uniquement ne génèrent pas de droits RRSP — une considération importante pour les retraités anticipés vivant de leurs placements.

3Le maximum annuel au fil du temps

Pour obtenir le maximum de 33 810 $ en nouveaux droits pour 2026, votre revenu gagné en 2025 doit être d'au moins 187 833 $ (33 810 $ / 18 %).

4Report : vos droits n'expirent jamais

Les droits RRSP inutilisés se reportent indéfiniment. Si vous avez gagné des droits mais n'avez pas pu cotiser, ils s'accumulent.

Exemple chronologique :

• 2022 : Gagné 8 000 $ de droits, cotisé 0 $ → reporté 8 000 $
• 2023 : Gagné 9 000 $ de droits, cotisé 2 000 $ → reporté 15 000 $
• 2024 : Gagné 10 000 $ de droits, cotisé 0 $ → reporté 25 000 $
• 2025 : Gagné 11 000 $ de droits, cotisé 5 000 $ → reporté 31 000 $
• 2026 : Gagné 12 000 $ de droits → Total disponible : 43 000 $

Certains Canadiens ont plus de 100 000 $ en droits RRSP inutilisés. C'est courant pour les personnes qui ont priorisé le TFSA ou qui n'ont pas gagné beaucoup en début de carrière.

5Ajustements de pension (AP)

Si votre employeur a un régime de pension (à prestations déterminées ou à cotisations déterminées), un ajustement de pension réduit vos droits RRSP. La logique : vous épargnez déjà pour la retraite via la pension, donc vous obtenez moins de droits RRSP.

Pension à cotisations déterminées (CD) : L'AP est égal aux cotisations totales (les vôtres + celles de l'employeur). Si vous et votre employeur cotisez chacun 5 % de 85 000 $, votre AP = 8 500 $.

Pension à prestations déterminées (PD) : L'AP est calculé avec une formule basée sur la prestation accumulée. C'est habituellement plus élevé que pour la CD, ce qui explique pourquoi les membres de régimes PD ont souvent très peu de droits RRSP.

6Comment vérifier vos droits

1. Mon dossier de l'ARC : Connectez-vous sur canada.ca/mon-dossier-arc → « RRSP et TFSA » → « État du plafond de déduction au titre des RRSP »
2. Avis de cotisation : Votre plus récent avis de cotisation indique vos droits RRSP après votre dernière déclaration produite
3. Logiciel d'impôt : La plupart des logiciels récupèrent automatiquement les données de l'ARC

Attention : Le chiffre de l'ARC peut ne pas refléter :

• Les cotisations faites mais pas encore déclarées par votre institution financière
• Les cotisations faites dans les 60 premiers jours de l'année en cours
• Une déclaration que vous n'avez pas encore produite

7La règle des 60 premiers jours

Les 60 premiers jours de 2026 (1er janvier - 1er mars) sont passés. La prochaine fenêtre va du 1er janvier au 1er mars 2027 : les cotisations faites alors peuvent être déduites dans votre déclaration de 2026 ou 2027. Cela vous donne la flexibilité de réclamer la déduction dans l'année où le taux marginal est le plus élevé.

8Cotisation excédentaire : la marge de 2 000 $

L'ARC permet une marge de cotisation excédentaire à vie de 2 000 $ sans pénalité. Tout montant au-delà est pénalisé à 1 % par mois sur l'excédent.

Si vos droits sont de 30 000 $ et que vous cotisez 33 000 $ :

• 30 000 $ : dans les droits (aucun problème)
• 2 000 $ : dans la marge (pas de pénalité, mais pas de déduction)
• 1 000 $ : excédent → 10 $/mois de pénalité jusqu'à correction

9Foire aux questions

Les reports importants de droits de cotisation sont-ils fréquents ?

Très. De nombreux Canadiens ont accumulé des droits inutilisés importants :

• Les jeunes professionnels qui ont donné la priorité aux prêts étudiants et au TFSA en début de carrière
• Les nouveaux arrivants qui avaient un faible revenu leurs premières années au Canada
• Les parents qui ont réduit leur travail pendant les années d'éducation des enfants
• Les travailleurs à la pige au revenu variable qui ont cotisé de façon irrégulière

Certains Canadiens ont plus de 100 000 $ de droits inutilisés. Ce n'est pas un problème, c'est une occasion. Les droits attendent que vous ayez le revenu et l'épargne pour les utiliser.

Qu'arrive-t-il à mes droits de cotisation au RRSP si je quitte le Canada ?

Vos droits existants sont conservés indéfiniment. Toutefois, vous n'accumulez pas de nouveaux droits tant que vous êtes non-résident (aucun revenu gagné canadien = aucun nouveau droit). Quand vous revenez au Canada et recommencez à gagner un revenu, de nouveaux droits recommencent à s'accumuler.

Puis-je cotiser à mon RRSP après 71 ans ?

Non. Vous devez fermer votre RRSP (le convertir en RRIF ou en rente) au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans. Toutefois, si votre conjoint est plus jeune, vous pouvez cotiser à un RRSP de conjoint jusqu'à ce qu'il ait 71 ans.

Un congé de maternité ou parental affecte-t-il mes droits de cotisation au RRSP ?

Cela dépend de la source de revenu. Les prestations d'EI de maternité ou parentales ne génèrent PAS de droits de cotisation au RRSP. Toutefois, tout revenu d'emploi gagné la même année en génère. Si vous avez travaillé 6 mois à un salaire annuel de 80 000 $ puis pris un congé, votre revenu gagné pour l'année est d'environ 40 000 $, ce qui génère 7 200 $ de nouveaux droits.

Puis-je utiliser mes droits de cotisation au RRSP pour cotiser à un FHSA ?

Non. Le FHSA et le RRSP ont des droits de cotisation complètement distincts. Une cotisation au FHSA n'utilise pas de droits de RRSP, et une cotisation au RRSP n'utilise pas de droits de FHSA.

Y a-t-il une cotisation minimale au RRSP ?

Non. Vous pouvez cotiser n'importe quel montant, de 1 $ jusqu'à vos droits disponibles. Il n'y a aucun minimum et aucune obligation de cotiser chaque année.

Et si je cotise trop parce que mon employeur a cotisé à un RRSP collectif ?

Les cotisations de l'employeur à un RRSP collectif comptent dans vos droits de cotisation au RRSP, tout comme vos propres cotisations. Surveillez le total de vos cotisations (personnelles + RRSP collectif de l'employeur) pour éviter de cotiser en trop.

Puis-je retirer de mon RRSP pour libérer des droits de cotisation ?

Techniquement oui, mais ce n'est presque jamais une bonne idée. Les retraits du RRSP sont entièrement imposables ET vous perdez définitivement les droits de cotisation. Les seuls cas où un retrait anticipé est logique sont le RAP (achat d'une habitation), le REEP (études) ou une véritable urgence financière sans autre option.

Trouvez votre cotisation RRSP optimale. Utilisez l'Optimiseur RRSP pour voir exactement combien cotiser en fonction de votre taux marginal et vos économies d'impôt, ou consultez le Calculateur d'épargne pour des projections.

10Sources

• ARC — RRSP et régimes connexes (s'ouvre dans un nouvel onglet)
• ARC — Formules pour le calcul des retenues sur la paie (T4127) (s'ouvre dans un nouvel onglet)

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