Comment calculer les acomptes provisionnels trimestriels au Canada (2026)

En résumé : L'ARC exige des acomptes provisionnels trimestriels si vous devez plus de 3 000 $ d'impôt net pour l'année en cours ou pour l'une des deux années précédentes — les dates d'échéance sont le 15 mars, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre, avec des intérêts facturés sur les paiements en retard ou insuffisants.

Si vous êtes travailleur autonome, avez des revenus de location ou des revenus de placement importants, l'ARC peut exiger que vous payiez l'impôt trimestriellement au lieu d'attendre jusqu'en avril. Voici comment ça fonctionne.

1Qui doit payer des acomptes provisionnels ?

Vous devez payer des acomptes provisionnels trimestriels si votre impôt net à payer dépasse 3 000 $ dans l'année en cours ET dans l'une des deux années précédentes.

« Impôt net à payer » signifie votre impôt total moins les montants retenus à la source (retenues d'emploi T4, par exemple).

Situations courantes

2Dates d'échéance des acomptes

Il ne reste cette année que l'acompte du 15 décembre 2026. Les acomptes de 2027 suivent les mêmes quatre dates.

Notez ces dates dans votre calendrier. Les paiements en retard entraînent des intérêts au taux prescrit (7 % annuellement pour octobre-décembre 2026, mis à jour chaque trimestre par l'ARC), composés quotidiennement.

3Trois méthodes pour calculer les acomptes

L'ARC accepte trois méthodes. Utilisez celle qui donne le montant le plus bas.

Méthode 1 : Année précédente

Divisez l'impôt total de l'an dernier par 4. Payez ce montant chaque trimestre.

Idéale si : Votre revenu est stable d'une année à l'autre.

Exemple : L'impôt total de 2025 était de 24 000 $.

Acompte trimestriel : 24 000 $ / 4 = 6 000 $

Méthode 2 : Estimation de l'année en cours

Estimez votre impôt de 2026 et divisez par 4.

Idéale si : Votre revenu a baissé cette année (vous payez moins).

Exemple : Vous prévoyez un impôt 2026 de 18 000 $.

Acompte trimestriel : 18 000 $ / 4 = 4 500 $

Méthode 3 : Suggestion de l'ARC

L'ARC vous envoie un rappel d'acomptes (INNS) avec des montants spécifiques. Les deux premiers trimestres sont basés sur l'année d'il y a deux ans ; les deux derniers sont ajustés en fonction de l'année dernière.

Idéale si : Votre revenu fluctue et vous ne voulez pas calculer manuellement.

4Que se passe-t-il si vous payez en retard ?

L'ARC impose des intérêts sur les acomptes au taux prescrit sur le manque à gagner à partir de chaque date d'échéance. Les intérêts sont composés quotidiennement.

Cependant, l'ARC compensera les intérêts sur les acomptes si vos acomptes totaux pour l'année égalent ou dépassent le montant requis selon l'une des trois méthodes ci-dessus. Vous avez une certaine flexibilité dans le calendrier.

Pénalité sur les acomptes

Si vos intérêts sur les acomptes dépassent 1 000 $, l'ARC impose une pénalité supplémentaire égale à 50 % des intérêts qui dépassent le plus élevé de 1 000 $ ou 25 % de vos intérêts sur les acomptes (si vous aviez payé le montant minimum).

En pratique : payez à temps. Le calcul de la pénalité est complexe et joue toujours contre vous.

5Mettre de l'argent de côté : la règle du 25-30 %

L'approche la plus simple pour les travailleurs autonomes canadiens :

1. Ouvrez un compte d'épargne à intérêt élevé dédié (appelez-le « Compte fiscal »)
2. Chaque fois que vous recevez un paiement, transférez 25 à 30 % au compte fiscal
3. Payez les acomptes à partir de ce compte aux dates d'échéance
4. Tout excédent après la production retourne à votre compte principal

Quel pourcentage mettre de côté ?

Rappelez-vous : Le CPP des travailleurs autonomes est le double du taux employé (11,90 % sur les premiers 74 600 $ + 8 % sur les 10 400 $ suivants). C'est en plus de l'impôt sur le revenu.

6Votre première année de travail autonome

Bonne nouvelle : la première année, l'ARC ne connaît pas encore votre revenu, donc elle n'envoie pas de rappels d'acomptes. Vous ne devrez pas d'intérêts sur les acomptes.

Mauvaise nouvelle : vous devrez un montant forfaitaire important au moment des impôts (30 avril). Beaucoup de nouveaux pigistes sont surpris par l'importance de la facture.

Stratégie : Commencez à mettre de côté 25 à 30 % dès le premier jour, même si l'ARC ne l'exige pas encore. Quand vous produirez votre première déclaration et que l'ARC verra votre revenu, elle commencera à exiger des acomptes l'année suivante.

7Revenu mixte : emploi + travail autonome

Si vous avez un emploi principal et faites de la pige à côté, les retenues de votre employeur peuvent couvrir la majeure partie de votre impôt. Vous n'avez besoin d'acomptes que si le montant net dû (impôt total moins les retenues) dépasse 3 000 $.

Exemple : Votre emploi T4 retient 15 000 $ d'impôt. Votre impôt total incluant le revenu de pige est de 22 000 $. Net dû : 7 000 $. Vous avez besoin d'acomptes de 1 750 $/trimestre.

8Utiliser le calcul des acomptes pour la planification RRSP

Mouvement intelligent : si le montant de vos acomptes trimestriels semble élevé, envisagez de faire une cotisation au RRSP avant l'échéance de l'acompte. La déduction RRSP réduit votre impôt estimé, ce qui réduit votre acompte requis.

Assurez-vous simplement d'avoir les droits de cotisation RRSP disponibles.

9Questions fréquentes

Quelle méthode vous fait économiser le plus ?

Cela dépend de votre situation :

• Revenu stable : Méthode 1 (la plus simple)
• Revenu en baisse cette année : Méthode 2 (paiements les plus bas)
• Revenu en hausse : Méthode 3 (suggestion de l'ARC)
• Revenu volatil ou imprévisible : Méthode 2 avec réestimations trimestrielles

L'ARC calcule l'intérêt sur les acomptes selon les trois méthodes et ne vous charge que sur l'écart entre ce que vous avez payé et le montant le plus bas qui aurait été exigé selon l'une des trois méthodes. Cela vous donne une flexibilité intégrée.

Puis-je faire un seul paiement annuel au lieu de trimestriels ?

Vous pouvez, mais vous devrez des intérêts à partir de la date d'échéance de chaque trimestre. L'ARC ne se soucie pas que vous ayez finalement payé le montant total — elle se soucie de quand vous l'avez payé.

Et si je surestime et paie trop ?

L'ARC rembourse l'excédent quand vous produisez votre déclaration. Vous gagnerez aussi un petit crédit d'acomptes qui compense les charges d'intérêts futures.

Dois-je produire un formulaire spécial pour les acomptes ?

Non. Vous envoyez simplement le paiement à l'ARC avant la date d'échéance. Vous pouvez payer par :

• Mon dossier de l'ARC (services bancaires en ligne)
• Débit préautorisé
• À votre banque avec le bordereau de versement
• Par chèque (non recommandé — lent)

Et si mon revenu est saisonnier ?

Vous pouvez utiliser la méthode 2 (estimation de l'année en cours) et ajuster vos montants trimestriels en fonction du moment où vous gagnez réellement le revenu. Par exemple, si vous êtes paysagiste gagnant 80 % en T2-T3, vous pourriez payer des montants plus petits en T1 et T4.

Les impôts provinciaux sont-ils inclus dans le montant de l'acompte ?

Oui. Votre acompte couvre à la fois l'impôt fédéral et provincial (sauf au Québec, où vous versez des acomptes distincts à l'ARC et à Revenu Québec).

Et si je viens de me lancer à mon compte et que je n'ai pas de données de l'année précédente ?

Vous ne devrez pas d'intérêt sur les acomptes votre première année. Par contre, vous devrez payer une somme forfaitaire le 30 avril de l'année suivante. Commencez à mettre de l'argent de côté immédiatement.

Puis-je modifier le montant de mon acompte en cours d'année ?

Oui. Il n'y a aucun engagement. Si votre revenu change de façon importante, recalculez avec la Méthode 2 et ajustez vos paiements restants en conséquence. Vous n'avez pas à aviser l'ARC du changement.

Que se passe-t-il si je retourne à un emploi à temps plein ?

Si les retenues de votre employeur couvrent votre impôt total pour l'année, vous n'aurez pas à faire d'acomptes l'année suivante. L'ARC vérifie le seuil de 3 000 $ chaque année.

Les acomptes de TPS/TVH sont-ils différents des acomptes d'impôt sur le revenu ?

Oui. Si vous êtes inscrit à la TPS/TVH, vous pouvez aussi avoir des obligations d'acomptes de TPS/TVH. Ce sont des paiements distincts, avec des dates d'échéance distinctes (trimestriels ou annuels, selon votre période de déclaration). Les acomptes de TPS/TVH sont calculés selon votre TPS/TVH nette de l'année précédente.

Tous les taux et seuils sont pour l'année d'imposition 2026. Ce guide est à des fins de planification — consultez un professionnel de l'impôt pour des conseils propres à votre situation.

10Sources

• ARC — Acomptes provisionnels d'impôt sur le revenu (s'ouvre dans un nouvel onglet)
• ARC — Entreprises individuelles et sociétés de personnes (s'ouvre dans un nouvel onglet)
• ARC — Formules pour le calcul des retenues sur la paie (T4127) (s'ouvre dans un nouvel onglet)