Entreprise individuelle ou société
Devriez-vous vous incorporer? Comparez 4 scénarios côte à côte.
Estimations seulement — comment nous calculons
Votre entreprise
Chiffres d'exemple : remplacez-les par les vôtres.
Revenu net d'entreprise : 130 000 $
Entreprise individuelle
Société — salaire seulement
Société — 60 % salaire, 40 % dividendes
Société — 30 % salaire, le reste conservé dans la société
Avant l’impôt personnel au retrait ultérieurConservé dans la société chaque année : 78 488 $. Ce montant est imposé de nouveau quand vous le retirez.
L'incorporation pourrait aider — faites le calcul avec un CPA
Les économies d'impôt dépendent de votre répartition salaire/dividendes et de votre situation personnelle. Consultez un CPA.
Différences clés
| Facteur | Entreprise individuelle | Société |
|---|---|---|
| Coût de création | Peu ou aucun | Frais de constitution et juridiques : demandez un devis |
| Entretien annuel | Votre déclaration personnelle seulement | Déclaration T2, tenue de livres, déclaration annuelle : demandez à un comptable |
| Taux d’impôt sur le revenu d’entreprise | 43.41% sur votre prochain dollar (Ontario) | Taux de petite entreprise de 11.7% (Ontario), sur un revenu jusqu’à 500 000 $ |
| Responsabilité | Personnelle illimitée | Limitée à la société |
| Fractionnement du revenu | Limité | Dividendes à la famille |
| Complexité | Simple | Déclaration séparée, paie |
Le taux 2026 combine 3,2 % (janv.–juin) et 2,2 % (juill.–déc.). Taux provincial de l'Ontario pour les petites entreprises, environ 2,7 % pour une société à exercice civil.
Non inclus : le coût d'exploitation d'une société (déclaration T2 distincte, tenue de livres et honoraires de comptable, dépôts provinciaux annuels, feuillets de paie ou de dividendes). Demandez un devis à un comptable.
Avertissement pour les consultants : si vous travaillez comme un employé pour un seul client, votre société peut être une entreprise de prestation de services personnels. Elle perd le taux de petite entreprise et la plupart des déductions de dépenses. Une société de plus de cinq employés à temps plein n'est pas touchée. Consultez un CPA avant de vous constituer en société. Guide T2 de l'ARC : entreprise de prestation de services personnels
Il s'agit d'une comparaison simplifiée. La constitution en société comporte des aspects juridiques, comptables et fiscaux complexes. Consultez un CPA et un avocat.