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加拿大税损收获 — 用亏损抵消资本利得
2026年加拿大税损收获如何运作：表面损失规则、追溯和结转规则、资本利得纳入率和分步策略。
要点： 税损收获允许您卖出亏损投资来抵消资本利得，减少税单。2026年50%资本利得纳入率下，每$10,000的已实现亏损可节省约$1,400-$2,700税款（取决于边际税率）。关键规则：加拿大的表面损失规则阻止您在出售前后30天内购买相同或相同的投资。
税损收获如何运作
如果您有已实现利得和未实现亏损的投资，卖出亏损投资来抵消利得。
示例： $15,000利得 + $8,000已实现亏损 = $7,000净利得。税从$2,363降至$1,103。节省$1,260。
表面损失规则
CRA在以下情况下拒绝资本亏损：您（或关联人）在出售前30天至后30天的61天窗口内购买相同或相同的资产。
重要：在非注册账户卖出、30天内在TFSA中买入 = 亏损永久被拒绝。
替代策略
| 卖出 | 替代（非相同） |
|---|---|
| S&P 500 ETF (XUS) | 美国全市场ETF (VUN) |
| 加拿大债券ETF (ZAG) | 政府债券ETF (ZGB) |
| 个别银行股（TD） | 不同银行股（RY） |
31天后可换回原持仓。
追溯和结转
- 追溯3年抵消前几年的利得（提交T1A表）
- 无限期结转至未来年份
计算您的资本利得税。 使用加拿大所得税计算器查看资本利得对总税的影响。
常见问题
被拒绝的表面损失（superficial loss）会怎样？
如果损失被拒绝，它不会永远消失（上文TFSA的情况除外）。被拒绝的损失会加到重新购入股票的ACB上。这意味着将来您卖出这些股票时最终还是会从中受益，因为更高的ACB会减少未来的收益。
例子：
- 以每股$50买入100股（ACB：$5,000）
- 以每股$40卖出100股（亏损：$1,000）——属于表面损失
- 以每股$41重新买入100股（成本：$4,100）
- 被拒绝的$1,000损失加到ACB：新ACB = $4,100 + $1,000 = $5,100
- 当您最终以每股$60卖出时：收益 = $6,000 - $5,100 = $900（而不是$1,900）
我可以对加密货币做亏损收割吗？
可以。CRA把加密货币视为商品，处置要缴资本利得税。您可以亏本卖出加密货币，以抵销加密货币或其他资本利得。不过，表面损失规则同样适用——不要在30天内重新购入同一种加密货币。
亏损收割对共同基金有效吗？
有效，但共同基金更棘手，因为不管您有没有卖出，它们都可能在年底分配资本利得。收割亏损之前，请查看基金的分配时间表，因为12月的资本利得分配可能抵消您的努力。
如果今年没有收益，我还能收割亏损吗？
可以。您现在可以实现亏损，并无限期结转，以抵销将来的收益，或者向前追溯到前3年。如果您在2023、2024或2025年有收益，把2026年的亏损追溯回去可以产生退税。
收割的金额有上限吗？
没有。您可以实现不限金额的资本损失。不过，资本损失只能抵销资本利得——不能抵销工作、经营或其他类型的收入（去世当年除外，该年资本损失可以抵销所有收入）。
如果CRA认为我换的ETF是“相同财产”怎么办？
对于两只ETF何时被视为相同，CRA没有明确的裁定。最稳妥的做法是换成跟踪不同指数的ETF（例如从标普500换成美国整体市场），而不是换成另一家提供的同一指数。如果有疑问，请等满31天再重新购入。
来源
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本文仅供参考，不构成税务建议。在做出财务决策前请咨询合格的税务专业人士 (CPA)。