要点： 自雇加拿大人缴纳双倍CPP供款（雇员和雇主两部分，2026年最高$9,293），可从收入中扣除合法商业费用，报税截止日期为6月15日——但欠税余额仍须在4月30日前缴纳。
大区别：双倍CPP
自雇人士缴纳CPP的雇员和雇主两部分。2026年最高总CPP供款：$9,293。这比同等收入的雇员多$4,646。
可扣除商业费用
| 类别 | 示例 | 限额 |
|---|---|---|
| 居家办公 | 租金、水电、互联网 | 按商业使用百分比 |
| 车辆 | 汽油、保险、维修 | 仅商业使用部分；须保留行车日志 |
| 专业费用 | 会计、法律、咨询 | 全额扣除 |
| 软件 | Adobe、Slack、托管 | 全额扣除 |
| 餐饮 | 客户餐饮 | 50%可扣除 |
| 旅行 | 商务机票、酒店 | 全额扣除 |
| 保险 | 专业责任险 | 全额扣除 |
何时应该成立公司？
| 净收入 | 成立公司 | 说明 |
|---|---|---|
| 低于$80K | 通常不值得 | 会计费用吃掉节省 |
| $80K-$120K | 算一算 | 可能值得 |
| 超过$120K | 认真考虑 | 税款延递变得显著 |
查看您确切的自雇税。 使用加拿大所得税计算器输入自雇收入和费用。
常见问题
什么算收入？
您因提供商品或服务而收到（或有权收到）的所有款项：
- 客户付款（现金、支票、电子转账、电汇）
- 数字平台收入（Uber、Etsy、Fiverr、Upwork）
- 以物易物交易（按公平市场价值计算）
- 小费和酬金
- 因收入损失而获得的保险赔款
- 补助金收入（有些补助金可能不用纳税——请查看条款）
重要： 收入在您赚取时确认（权责发生制），或在您收到时确认（现金制）。独资经营者可以用任一种方法，但必须逐年保持一致。
我需要商业号码吗？
如果您雇用员工、登记GST/HST或经营公司，就需要商业号码。没有雇员、收入在$30,000以下的独资经营者可能不需要，但商业号码是免费的，也显得专业。请通过CRA的在线商业登记（Business Registration Online）申请。
我可以扣除通勤费用吗？
不可以。从您家到固定营业地点的行程不可扣除。不过，从您的家庭办公室到客户场所的行程可以扣除。如果您的家是主要营业地点（大多数自由职业者都是如此），几乎所有的商务出行都可以扣除。
如果我既有工作收入又有自雇收入怎么办？
两笔收入都要填入您的报税表，您的边际税率适用于总额。CPP对两者使用同一个上限。您的雇主从工资中预扣雇员部分的CPP。然后您在Schedule 8上，只就上限之下剩余的部分按自雇税率（雇主和雇员两半）缴纳。如果您的工资已经达到最高额，您的营业收入就不用缴CPP。EI只适用于您的工资，除非您为自雇另外选择加入。
我可以付钱给配偶/子女来减税吗？
您可以为家人实际完成的工作支付合理的薪酬。薪酬必须与您为同样工作付给陌生人的金额相当。CRA会仔细审查这类安排。请记录所做的工作、工作时数，并保留完整的工资记录。
如果CRA审计我怎么办？
自雇纳税人比雇员更常被审计。为此要做好准备：
- 保留所有收据6年
- 使用单独的营业银行账户
- 保存车辆行驶日志
- 记录每项费用的经营目的
- 备好家庭办公室的平面图
- 保留与客户的合同
大多数审计是“书面审计”，由CRA通过邮件要求您提供文件。请及时、完整地回复。如果您不同意重新评估，您有90天的时间提交异议通知。
我可以扣除家庭健身房或升降桌的费用吗？
家庭办公室的升降桌或人体工学椅可以作为办公家具扣除（CCA第8类，税率20%；购买当年只能按一半的税率）。家庭健身房一般不可扣除，除非您从事与健身相关的业务。
所有数字均为2026税年。本指南涵盖联邦规则，各省的具体规定可能不同。请咨询CPA，获取针对您的业务架构和所在省份的建议。
来源
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欢迎邮件中包含 CRA 的通用截止日期，之后三周内发送三条简短的税务提示。可随时退订。
发件人：CanadaTaxPlanner，Quai St Léonard 44/012, 4000 Liège, Belgium。联系我们 邮件仅提供英文或法文版本。
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本文仅供参考，不构成税务建议。在做出财务决策前请咨询合格的税务专业人士 (CPA)。