2026年如何计算加拿大季度预缴税

要点： 如果您当前或前两年中任一年的净欠税超过$3,000，CRA要求您进行季度预缴——截止日期为3月15日、6月15日、9月15日和12月15日，逾期或不足的付款将收取利息。

1谁需要预缴？

如果您的净欠税当年超过$3,000且前两年中任一年也超过$3,000，您必须进行季度预缴。

常见情况：

• 全职受雇（仅T4）：通常不需要——雇主已预扣
• 自雇，$80K+收入：几乎肯定需要
• 薪资外有租金收入：可能——取决于总欠税
• 自雇第一年：不需要——CRA需要前一年数据

2预缴截止日期

今年只剩2026年12月15日这一期。2027年的预缴日期相同，也是四期。

3三种计算方法

方法1：上年法

将去年总税除以4。适合收入稳定的情况。

方法2：当年估算法

估算2026年税款并除以4。适合今年收入下降的情况。

方法3：CRA建议额

CRA发送预缴提醒通知，包含基于前期报税表的具体金额。

425-30%法则

最简单的自雇方法：每收到一笔款项，将25-30%转入专用储蓄账户，在截止日期从该账户缴纳预缴。

估算您的季度预缴金额。 使用加拿大所得税计算器预测2026年欠税并除以四。

5常见问题

我可以一年付一次，而不是每季度付吗？

可以，但您要从每个季度的到期日起缴付分期付款利息。CRA不在意您最终付清了全额——它在意的是您什么时候付的。

如果我估计过高、多付了怎么办？

您报税时CRA会退还多付的部分。您还会获得少量分期付款抵免，用来抵销以后的利息。

分期付款需要填写特别表格吗？

不需要。您只需在到期日前把款项付给CRA。您可以通过以下方式付款：

• My CRA Account（网上银行）
• 预授权扣款
• 在银行使用汇款单
• 支票（不推荐——太慢）

如果我的收入有季节性怎么办？

您可以使用方法2（当年估算），根据您实际赚到收入的时间来调整每季度的付款额。例如，如果您是园林工人，80%的收入在第二、三季度，您可以在第一和第四季度少付一些。

分期付款的金额包括省税吗？

包括。您的分期付款同时涵盖联邦税和省税（魁北克除外，在魁北克您要分别向CRA和魁北克税务局Revenu Québec分期付款）。

如果我刚开始自雇，没有上一年的数据怎么办？

您第一年不会产生分期付款利息。但您需要在次年4月30日一次性补缴。请立即开始存钱备用。

我可以在年中更改分期付款的金额吗？

可以。没有承诺。如果您的收入发生重大变化，请用方法2重新计算，并相应调整剩余的付款。您不需要就这一变化通知CRA。

如果我重新回到全职工作怎么办？

如果雇主的预扣已经涵盖您全年的总税款，您次年就不需要再分期付款。CRA每年检查$3,000的门槛。

GST/HST分期付款与所得税分期付款不同吗？

不同。如果您登记了GST/HST，也可能有GST/HST分期付款的义务。这是单独的付款，有单独的到期日（按季度或按年，取决于您的申报期）。GST/HST分期付款根据您上一年的净GST/HST计算。

哪种方法最省钱？

• 收入稳定：方法1（最简单）
• 今年收入下降：方法2（付款最少）
• 收入在增长：方法3（CRA的建议）
• 收入波动大或难以预测：方法2，并每季度重新估算

CRA会用这三种方法分别计算分期付款利息，只对您实际付的金额与三种方法中任意一种所要求的最低金额之间的差额收取利息。这给了您内置的灵活性。

应该存多少比例？

• 净营业收入$40,000-$60,000：20-25%，涵盖税款 + CPP + EI（如果已加入）
• $60,000-$100,000：25-30%，涵盖税款 + CPP
• $100,000-$150,000：30-35%，涵盖税款 + CPP + 更高的边际税率
• 超过$150,000：35-40%，涵盖税款 + CPP + 可能的附加税

请记住：自雇人士的CPP是雇员费率的两倍（前$74,600扣除$3,500免税额后为11.90%，$74,600至$85,000之间的收入为8%）。这是在所得税之外的。2026年自雇人士CPP/CPP2的最高供款额是$9,293。

所有税率和门槛均为2026税年。本指南仅供规划参考，请咨询税务专业人士，获取针对您自身情况的建议。

6来源

• CRA — 所得税分期预缴 （在新标签页中打开）
• CRA — 独资企业和合伙企业 （在新标签页中打开）
• CRA — 工资扣缴计算公式 (T4127) （在新标签页中打开）