- BPA
- المبلغ الشخصي الأساسي
- الائتمان الضريبي
المبلغ الشخصي الأساسي 2026 — أول 16,452 دولار معفاة من الضرائب
كيف يعمل المبلغ الشخصي الأساسي في 2026: الائتمان الفيدرالي البالغ 16,452 دولار، مبالغ BPA الإقليمية، الاسترداد لأصحاب الدخل المرتفع، وكيف يؤثر على حساب ضرائبك.
الخلاصة: يحصل كل مقيم كندي على أول 16,452 دولار من الدخل معفاة من الضرائب على المستوى الفيدرالي في 2026، من خلال الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد للمبلغ الشخصي الأساسي (BPA). بالاقتران مع BPA الإقليمي، لا تدفع أي ضريبة دخل على أول 11,900 دولار إلى 16,500 دولار تقريبًا من أرباحك حسب مقاطعتك. يرى أصحاب الدخل المرتفع فوق 181,440 دولار BPA فيدراليًا مخفضًا.
كيف يعمل BPA
المبلغ الشخصي الأساسي هو ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد، وليس خصمًا. إليك ما يعنيه ذلك:
- BPA الفيدرالي هو 16,452 دولار في 2026
- تحصل على ائتمان بقيمة 16,452 دولار × 14% (أدنى معدل فيدرالي) = 2,303 دولار
- هذا الائتمان يعوض أول 2,303 دولار من الضريبة الفيدرالية التي كنت ستدفعها
- إذا كان دخلك أقل من 16,452 دولار، فأنت تدين بـ 0 دولار كضريبة دخل فيدرالية
الجميع يطالب به تلقائيًا — ليس هناك نموذج لملئه. إنه مدمج في جداول الضرائب التي يستخدمها صاحب عملك للخصومات من الرواتب.
BPA 2026 حسب المقاطعة
لكل مقاطعة أيضًا مبلغها الشخصي الأساسي الخاص:
| المقاطعة | BPA الإقليمي | العتبة المجمعة المعفاة |
|---|---|---|
| ألبرتا | 22,769 دولار | 16,452 دولار (فيد.) + 22,769 دولار (AB) |
| كولومبيا البريطانية | 13,216 دولار | 16,452 دولار + 13,216 دولار |
| أونتاريو | 12,989 دولار | 16,452 دولار + 12,989 دولار |
| كيبك | 18,952 دولار | 16,452 دولار + 18,952 دولار |
| مانيتوبا | 15,780 دولار | 16,452 دولار + 15,780 دولار |
| ساسكاتشوان | 20,381 دولار | 16,452 دولار + 20,381 دولار |
| نوفا سكوشا | 11,932 دولار | 16,452 دولار + 11,932 دولار |
| نيو برونزويك | 13,664 دولار | 16,452 دولار + 13,664 دولار |
| نونافوت | 19,659 دولار | 16,452 دولار + 19,659 دولار |
تمتلك ألبرتا أعلى BPA إقليمي بقيمة 22,769 دولار، مما يجعلها المقاطعة الأكثر سخاءً لأصحاب الدخل المنخفض. نوفا سكوشا لديها الأدنى بقيمة 11,932 دولار.
الاسترداد لأصحاب الدخل المرتفع
بالنسبة لأصحاب الدخل المرتفع، يتم تخفيض BPA الفيدرالي تدريجيًا. إذا تجاوز صافي دخلك 181,440 دولار في 2026، ينخفض BPA من 16,452 دولار نحو حد أدنى يبلغ 14,829 دولار.
صيغة الاسترداد:
- BPA كامل (16,452 دولار): دخل يساوي أو أقل من 181,440 دولار
- BPA مخفض: دخل بين 181,440 دولار و258,482 دولار
- BPA أدنى (14,829 دولار): دخل فوق 258,482 دولار
الأثر: بدخل فوق 258,482 دولار، يكلفك BPA المخفض حوالي 227 دولار إضافية في الضريبة الفيدرالية مقارنة بـ BPA الكامل. ليس فرقًا كبيرًا، لكنه موجود.
BPA وحساب ضرائبك
إليك كيف يتناسب BPA مع حساب ضريبي حقيقي لشخص يكسب 55,000 دولار في أونتاريو:
- الضريبة الفيدرالية على 55,000 دولار: 5,397 دولار
- ائتمان BPA الفيدرالي: -2,303 دولار (16,452 دولار × 14%)
- الضريبة الفيدرالية بعد BPA: 3,094 دولار
- ضريبة أونتاريو على 55,000 دولار: 2,823 دولار
- ائتمان BPA لـ أونتاريو: -656 دولار (12,989 دولار × 5.05%)
- ضريبة أونتاريو بعد BPA: 2,167 دولار
بدون BPA، كنت ستدفع 2,959 دولار أكثر إجمالًا. يحصل الجميع على هذه الميزة بغض النظر عن مصدر الدخل — عمل، عمل حر، تقاعد، أو دخل استثماري.
من يحصل عليه؟
- المقيمون الكنديون: BPA كامل لكامل السنة
- المقيمون لجزء من السنة: BPA متناسب حسب أيام الإقامة في كندا
- غير المقيمين: عمومًا لا يوجد BPA (إلا إذا كان 90%+ من الدخل العالمي كنديًا)
- القادمون الجدد: BPA من تاريخ أن تصبح مقيمًا
إذا وصلت إلى كندا في 1 يوليو، تحصل على حوالي نصف BPA لتلك السنة.
BPA مقابل الخصم الضريبي
غالبًا ما يخلط الناس بين الائتمانات والخصومات:
- BPA (ائتمان ضريبي): يخفض ضريبتك بـ 2,303 دولار. نفس الفائدة للجميع.
- RRSP (خصم ضريبي): يخفض دخلك الخاضع للضريبة. أكثر قيمة في الشرائح الضريبية الأعلى.
خصم بقيمة 16,452 دولار سيوفر لصاحب الدخل المرتفع 5,429 دولار (بنسبة 33%) لكن فقط 2,303 دولار لصاحب الدخل المنخفض (بنسبة 14%). ائتمان BPA يعامل الجميع بالتساوي — بالضبط 2,303 دولار من الضريبة الفيدرالية الموفرة.
أسئلة شائعة
هل المبلغ الشخصي الأساسي (BPA) ثابت كل سنة؟
لا. يُربط بالتضخم كل سنة. الحد الأقصى للـ BPA الفيدرالي في 2026 هو 16,452 دولار، بعد أن كان 16,129 دولار في 2025. أصحاب الدخل المرتفع يحصلون على مبلغ أقل.
هل يجب أن أطالب بالـ BPA في إقراري الضريبي؟
لا. يُطبَّق تلقائيًا. يطبقه برنامج الضرائب لديك، ويستخدم صاحب العمل نموذج TD1 لحساب الاستقطاعات من الراتب.
هل يمكنني منح BPA الخاص بي لزوجي؟
ليس تمامًا. إذا كان دخلك أقل من الـ BPA، يمكن نقل الجزء غير المستخدم من الائتمان إلى زوجك أو شريكك في العلاقة الزوجية العرفية.
هل يُطبَّق BPA على جميع أنواع الدخل؟
نعم. يُطبَّق BPA بغض النظر عن مصدر الدخل، سواء كان من الوظيفة أو العمل الحر أو الاستثمار أو المعاش التقاعدي أو أي دخل خاضع للضريبة.
ماذا لو كنت غير مقيم؟
لا يستطيع غير المقيمين عادةً المطالبة بـ BPA الكندي. والاستثناء هو أن يأتي 90% أو أكثر من دخلك العالمي من مصادر كندية؛ عندها يمكنك أن تختار، بموجب المادة 217 أو 216.1 من قانون ضريبة الدخل، أن تُفرض عليك الضريبة كمقيم وأن تطالب بـ BPA.
هل يوجد BPA للمعالين؟
نعم. توجد ائتمانات منفصلة للمعالين المؤهلين، منها ائتمان مقدّم الرعاية الكندي (Canada Caregiver Credit) وائتمان المعال المؤهل (Eligible Dependant Credit)، وهو يعادل مبلغ الزوج أو الزوجة، لكنها منفصلة عن BPA الشخصي.
احسب عتبتك الدقيقة المعفاة من الضرائب. استخدم حاسبة ضريبة الدخل الكندية لمعرفة كيف يخفض BPA والائتمانات الأخرى ضريبتك في مقاطعتك المحددة.
المصادر
- CRA — المبلغ الشخصي الأساسي (يفتح في علامة تبويب جديدة)
- CRA — صيغ اقتطاعات الرواتب (T4127) (يفتح في علامة تبويب جديدة)
مقالات ذات صلة
جرّب الحاسبة من هذا المقال
احسب الأرقام بدخلك ومقاطعتك
افتح الحاسبةاحصل على مواعيد الضرائب من CRA عبر البريد الإلكتروني
مواعيد CRA العامة في رسالة ترحيب، ثم ثلاث نصائح ضريبية قصيرة خلال ثلاثة أسابيع. يمكنك إلغاء الاشتراك في أي وقت.
المرسل: CanadaTaxPlanner، Quai St Léonard 44/012, 4000 Liège, Belgium. اتصل بنا الرسائل باللغتين الإنجليزية أو الفرنسية فقط.
مقالات ذات صلة
هذا المقال لأغراض إعلامية فقط ولا يُشكّل نصيحة ضريبية. استشر متخصصاً ضريبياً مؤهلاً (محاسب قانوني) قبل اتخاذ قرارات مالية.