Canada Tax Planner

加拿大税务术语表

用通俗语言解释每一个令人困惑的缩写。共 41 个术语，附示例和 CRA 参考。可搜索或按字母顺序浏览。

41 / 41 个术语

边

边际税率
你下一块钱收入所适用的税率——取决于这块钱落在哪个联邦和省级税阶。
附表 1 税阶

表

表面亏损
如果你亏损卖出，并在 30 天内（之前或之后）买回同一证券，该亏损不被认可，并计入新的 ACB。
《所得税法》(ITA) 第 40(2)(g) 条

合

合资格与非合资格股息
合资格股息来自大型上市公司，享有 38% 的加成 + 较高的税收抵免。非合资格股息（CCPC 股息）加成为 15% + 较低的抵免。
附表 3

加

加拿大碳退税
一项按季度发放的联邦补贴，用于抵消消费者燃料碳费。2025 年 4 月 1 日消费者碳费降为零，退税随之终止——最后一笔已于 2025 年 4 月发放。2026 年无任何款项。
附表 14

可

可退还与不可退还抵免
即使你应缴税款为 $0，可退还抵免也会付给你现金（例如 CWB、加拿大食品杂货与生活必需品福利）。不可退还抵免只能把税款减到 $0，不能更低。
所得税解释文件 S1-F1-C1

实

实际税率
缴纳的总税款除以总收入——整套税阶结构计算完之后，你实际缴税的比例。
附表 1

税

税收抵免与扣除
扣除减少应税收入；抵免减少应缴税款。在 30% 边际税率下 $1,000 扣除 = 节省 $300。$1,000 不可退还联邦抵免（14% 税率）= 节省 $140。
所得税解释文件 S1-F1-C1

指

指数化调整
根据通货膨胀每年上调税阶、抵免和福利金额。防止「税阶攀升」侵蚀你的实际收入。
《所得税法》(ITA) 第 117.1 条

资

资本利得
出售投资（股票、ETF、房产）时高于调整后成本基数的利润。只有 50% 的利得需要计税——拟提高至 66.67% 的方案已于 2025 年 3 月取消。
附表 3 / 所得税解释文件 S5-F1-C1

A

ACB 调整后成本基数
调整后成本基数——投资在税务上的成本，包括再投资的分配和之前的部分出售。
所得税解释文件 S5-F1-C1

B

BPA 基本个人免税额
收入中不需缴纳联邦税的第一部分。2026 年约 $16,452；高收入者逐步减少。
附表 1 第 30000 行

C

D

DTC 残疾税收抵免
残疾税收抵免——针对严重且长期损伤的不可退还抵免。需要由医疗从业人员认证、并经 CRA 批准的 T2201 表格。
所得税解释文件 S1-F1-C2

E

EI 就业保险
就业保险——工资扣款，用于在你失业、生病或休育儿假时发放福利。
T4127 §3

F

FHSA 首套房储蓄账户
首套房储蓄账户，集 RRSP 和 TFSA 之所长：存入金额可以扣除（像 RRSP），而且购买首套房时免税提取（像 TFSA）。2023 年起推出。
所得税解释文件 S2-F3-C2

G

H

HBP 购房者计划
购房者计划——为购买合资格首套房，可从 RRSP 免税提取最多 $60,000，分 15 年偿还。
T1036

L

M

METC 医疗费用税收抵免
医疗费用税收抵免——超过净收入 3%（或 2026 年的 $2,890，以较低者为准）的合资格医疗费用，可成为不可退还抵免。
附表 1 第 33099/33199 行

N

O

R

T