Словарь канадских налоговых терминов

Возвратный и невозвратный кредит

Возвратные кредиты приносят деньги, даже если вы должны $0 налога (например, CWB или пособие на продукты и товары первой необходимости). Невозвратные могут только уменьшить налог до $0, но не ниже.

Фолио по подоходному налогу S1-F1-C1

Индексация

Ежегодное повышение границ налоговой шкалы, кредитов и пособий с учётом инфляции. Не даёт «ползучему» переходу в более высокие ступени съедать ваш реальный доход.

Закон о подоходном налоге (ITA), ст. 117.1

Канадская углеродная компенсация

Ежеквартальная федеральная выплата, которая компенсировала потребительский углеродный сбор на топливо. С 1 апреля 2025 года потребительский сбор обнулён, и компенсация прекращена — последняя выплата пришла в апреле 2025 года. За 2026 год ничего не выплачивается.

Приложение 14

Квалифицированные и неквалифицированные дивиденды

Квалифицированные (eligible) дивиденды платят крупные публичные компании: надбавка 38% + больший налоговый кредит. Неквалифицированные (дивиденды CCPC) — надбавка 15% + меньший кредит.

Приложение 3

Кредит GST/HST (пособие на продукты и товары первой необходимости)

Ежеквартальная безналоговая выплата, компенсирующая GST/HST семьям с низким и средним доходом. В июле 2026 года переименована в пособие на продукты и товары первой необходимости (Canada Groceries and Essentials Benefit), максимальные суммы увеличены на 25%. Выплачивается автоматически по поданным декларациям.

Приложение 14 / RC151

Налоговый кредит и вычет

Вычет уменьшает облагаемый доход; кредит уменьшает сумму налога. Вычет $1 000 при предельной ставке 30% = экономия $300. Невозвратный федеральный кредит $1 000 (ставка 14%) = экономия $140.

Фолио по подоходному налогу S1-F1-C1

Предельная налоговая ставка

Процент налога на ваш следующий доллар дохода — зависит от того, в какие федеральные и провинциальные ступени шкалы попадает этот доллар.

Приложение 1: ступени налоговой шкалы

Прирост капитала

Прибыль от продажи инвестиции (акции, ETF, недвижимости) сверх её скорректированной стоимости приобретения. Налогом облагается только 50% прироста — предложенное повышение до 66,67% отменили в марте 2025 года.

Приложение 3 / Фолио по подоходному налогу S5-F1-C1

Фиктивный убыток

Если вы продали в убыток и выкупили ту же ценную бумагу в пределах 30 дней (до или после продажи), убыток не признаётся и добавляется к новой ACB.

Закон о подоходном налоге (ITA), ст. 40(2)(g)

Эффективная налоговая ставка

Весь уплаченный налог, делённый на весь доход, — показывает, сколько вы реально оставляете себе после применения всей шкалы ставок.

Приложение 1

ACB

Скорректированная стоимость приобретения — стоимость инвестиции для налоговых целей с учётом реинвестированных выплат и прежних частичных продаж.

Фолио по подоходному налогу S5-F1-C1

BPA — необлагаемый минимум

Первая часть дохода, с которой вы не платите федеральный налог. Около $16 452 в 2026 году; для высоких доходов уменьшается.

Приложение 1, строка 30000

CCB

Канадское пособие на ребёнка — безналоговая ежемесячная выплата семьям с детьми до 18 лет, размер зависит от чистого дохода семьи.

RC66

CDB

Пособие на ребёнка с инвалидностью — безналоговая надбавка к CCB для семей, которые заботятся о ребёнке, имеющем право на DTC.

Service Canada: CDB

CESG

Канадский грант на образовательные сбережения — федеральная доплата 20% к взносам в RESP, максимум $500 в год на ребёнка, $7 200 за всё время.

RC4092 §3

CPP

Деньги, которые вы и ваш работодатель отчисляете с каждой зарплаты, пока вы работаете. С 60 лет правительство Канады пожизненно платит вам ежемесячную пенсию — это один из крупнейших источников пенсионного дохода канадцев.

T4127

CPP2

Второй дополнительный взнос в CPP с заработка между первым потолком (YMPE) и вторым потолком (YAMPE). Введён в 2024 году; второй потолок вводился поэтапно в 2024–2025 годах.

T4127 §2

CWB

Государственная доплата работающим канадцам с низким и средним доходом. «Возвратный» означает, что вы получаете деньги, даже если не должны налог, — они приходят в составе возврата.

Приложение 6

DTC

Налоговый кредит по инвалидности — невозвратный кредит при тяжёлом и длительном нарушении здоровья. Нужна форма T2201, заверенная медицинским специалистом и одобренная CRA.

Фолио по подоходному налогу S1-F1-C2

EI

Страхование занятости — удержание из зарплаты, из которого платят пособия, если вы потеряли работу, заболели или ушли в родительский отпуск.

T4127 §3

FHSA

Счёт для накоплений на первое жильё, объединяющий лучшее из RRSP и TFSA: взносы вычитаются из дохода (как в RRSP) И снимаются без налога на покупку первого жилья (как в TFSA). Действует с 2023 года.

Фолио по подоходному налогу S2-F3-C2

GIS

Гарантированная надбавка к доходу — дополнительная необлагаемая ежемесячная выплата получателям OAS с низким доходом.

Руководство Service Canada по GIS

HBP

План покупки жилья — снимите до $60 000 из RRSP без налога на первое жильё, соответствующее условиям, и верните в течение 15 лет.

T1036

LIF

Пожизненный фонд дохода — аналог LIRA, из которого выплачивается доход. Есть и минимальное, и максимальное годовое снятие.

Провинциальное пенсионное законодательство

LIRA

Заблокированный пенсионный счёт — сюда переводятся пенсионные накопления, когда вы уходите с работы с пенсионным планом с установленными выплатами или взносами. Заблокирован до пенсионного возраста.

Провинциальное пенсионное законодательство

LLP

План непрерывного обучения — снимите до $20 000 из RRSP без налога на очное обучение и верните в течение 10 лет.

RC4112

METC

Налоговый кредит на медицинские расходы — допустимые медрасходы сверх 3% чистого дохода (или $2 890 в 2026 году, смотря что меньше) превращаются в невозвратный кредит.

Приложение 1, строки 33099/33199

NETFILE

Защищённый онлайн-сервис CRA для подачи личных налоговых деклараций. Нужна сертифицированная CRA налоговая программа; подходит не каждая декларация.

Сервис NETFILE

NOA — уведомление об оценке

Уведомление об оценке (Notice of Assessment) — ответ CRA после проверки поданной декларации. Подтверждает возврат или сумму к доплате и показывает лимит RRSP на следующий год.

Личный кабинет CRA (My Account)

OAS

Пенсия по старости (Old Age Security) — государственная пенсия с 65 лет; частично изымается (15%), если индивидуальный чистый доход превышает $95 323 за 2026 год.

T4155

OTB

Пособие Trillium провинции Онтарио — объединённый провинциальный кредит (кредит на энергию и налог на недвижимость, кредит по налогу с продаж, кредит на энергию для северных районов), выплачивается ежемесячно жителям Онтарио, имеющим право.

ON-BEN

RDSP

Зарегистрированный сберегательный план по инвалидности — для людей с одобренным DTC. Федеральные гранты (до $3 500 в год) и бонды (до $1 000 в год) многократно усиливают взносы.

Фолио по подоходному налогу S5-F1-C1 (RDSP)

RESP

Зарегистрированный план сбережений на образование — для колледжа или университета ребёнка. Федеральный Канадский грант на образовательные сбережения (CESG) добавляет 20% к взносам.

RC4092

RRIF

Зарегистрированный пенсионный фонд дохода — RRSP нужно преобразовать в RRIF до 31 декабря года, в котором вам исполняется 71. Обязательные минимальные снятия начинаются со следующего года.

Фолио по подоходному налогу S3-F10-C1

RRSP

Пенсионный сберегательный счёт. Деньги, которые вы вносите, уменьшают налогооблагаемый доход в этом году — налог вы платите позже, когда снимаете деньги на пенсии (обычно по более низкой ставке).

Фолио по подоходному налогу S1-F4-C2

T1 General — налоговая декларация

Ваша ежегодная декларация о личном подоходном налоге. Подаётся до 30 апреля каждого года (самозанятым — до 15 июня; но оплатить налог нужно всё равно до 30 апреля).

Форма T1

T1-ADJ

Форма запроса на исправление уже поданной декларации T1 — чтобы заявить пропущенные кредиты, исправить доход или применить право задним числом.

Форма T1-ADJ

T2125

Отчёт о предпринимательской или профессиональной деятельности — самозанятые и фрилансеры указывают в нём доходы и расходы бизнеса.

Форма T2125

T2201

Сертификат на налоговый кредит по инвалидности — заполняется вами и квалифицированным медицинским специалистом; CRA рассматривает его и подтверждает право на DTC.

Форма T2201

T4

Справка о выплаченном вознаграждении — документ, который выдаёт работодатель, с доходом от работы и удержаниями за год.

Форма T4

TFSA

Сберегательный и инвестиционный счёт, весь рост на котором навсегда остаётся вашим — без налога на проценты, дивиденды и снятия. Вносятся уже обложенные налогом деньги, поэтому вычета при взносе нет.

Фолио по подоходному налогу S5-F2-C1