مسرد المصطلحات الضريبية الكندية

أرباح الأسهم المؤهلة مقابل غير المؤهلة

أرباح الأسهم المؤهلة تأتي من الشركات العامة الكبيرة وتحصل على زيادة (gross-up) بنسبة 38% + رصيد ضريبي أكبر. أما غير المؤهلة (أرباح شركات CCPC) فتحصل على زيادة 15% + رصيد أصغر.

الجدول 3

الأرباح الرأسمالية

الربح من بيع استثمار (سهم، ETF، عقار) بأعلى من أساس تكلفته المعدَّل. 50% فقط من الربح خاضعة للضريبة — وقد أُلغيت الزيادة المقترحة إلى 66.67% في مارس 2025.

الجدول 3 / نشرة ضريبة الدخل (Income Tax Folio) S5-F1-C1

الخسارة الظاهرية

إذا بعت بخسارة ثم أعدت شراء الورقة المالية نفسها خلال 30 يومًا (قبل البيع أو بعده)، تُرفض الخسارة وتُضاف إلى ACB الجديد.

ITA s.40(2)(g)

الرصيد الضريبي مقابل الخصم

الخصم يخفّض الدخل الخاضع للضريبة؛ والرصيد الضريبي يخفّض الضريبة المستحقة. خصم $1,000 بمعدل هامشي 30% = توفير $300. رصيد فيدرالي غير قابل للاسترداد بقيمة $1,000 (معدل 14%) = توفير $140.

نشرة ضريبة الدخل (Income Tax Folio) S1-F1-C1

الرصيد القابل للاسترداد مقابل غير القابل للاسترداد

الأرصدة القابلة للاسترداد تدفع لك نقدًا حتى لو كانت ضريبتك المستحقة $0 (مثل CWB وإعانة كندا للبقالة والأساسيات). أما غير القابلة للاسترداد فلا يمكنها إلا خفض الضريبة إلى $0، ولا تنزل دونه أبدًا.

نشرة ضريبة الدخل (Income Tax Folio) S1-F1-C1

المؤشرة (الربط بالتضخم)

تعديل سنوي بالزيادة للشرائح الضريبية والأرصدة والإعانات بناءً على التضخم. يمنع «زحف الشرائح» من تآكل دخلك الحقيقي.

ITA s.117.1

المبلغ الشخصي الأساسي (BPA)

الشريحة الأولى من الدخل التي لا تدفع عليها ضريبة فيدرالية. نحو $16,452 في 2026؛ ويتناقص لذوي الدخل المرتفع.

الجدول 1، السطر 30000

خصم الكربون الكندي

دفعة فيدرالية ربع سنوية كانت تعوّض رسوم الكربون على الوقود للمستهلكين. خُفِّضت رسوم المستهلك إلى الصفر في 1 أبريل 2025 وانتهى الخصم — وصُرفت الدفعة الأخيرة في أبريل 2025. لا يوجد أي مبلغ مستحق عن 2026.

الجدول 14

رصيد GST/HST (إعانة كندا للبقالة والأساسيات)

دفعة ربع سنوية معفاة من الضرائب تعوّض GST/HST للأسر ذات الدخل المنخفض والمتوسط. أُعيدت تسميتها «إعانة كندا للبقالة والأساسيات» في يوليو 2026، مع رفع المبالغ القصوى بنسبة 25%. تُدفع تلقائيًا بناءً على الإقرارات الضريبية المقدَّمة.

الجدول 14 / RC151

معدل الضريبة الفعلي

إجمالي الضريبة المدفوعة مقسومًا على إجمالي الدخل — أي ما تدفعه فعليًا بعد تطبيق هيكل الشرائح كاملًا.

الجدول 1

معدل الضريبة الهامشي

نسبة الضريبة على الدولار التالي من دخلك — بحسب الشريحة الفيدرالية والإقليمية التي يقع فيها ذلك الدولار.

شرائح الجدول 1

ACB (أساس التكلفة المعدَّل)

أساس التكلفة المعدَّل — تكلفة الاستثمار لأغراض الضريبة، بما في ذلك التوزيعات المعاد استثمارها والمبيعات الجزئية السابقة.

نشرة ضريبة الدخل (Income Tax Folio) S5-F1-C1

CCB (إعانة الطفل الكندية)

إعانة الطفل الكندية — دفعة شهرية معفاة من الضرائب للأسر التي لديها أطفال دون 18 عامًا، ويُحدَّد مبلغها بحسب صافي دخل الأسرة.

RC66

CDB (إعانة الطفل ذي الإعاقة)

إعانة الطفل ذي الإعاقة — مبلغ إضافي معفى من الضرائب فوق CCB للأسر التي ترعى طفلًا مؤهلًا لـ DTC.

Service Canada — إعانة CDB

CESG (منحة ادخار التعليم الكندية)

منحة ادخار التعليم الكندية — مساهمة فيدرالية مقابلة بنسبة 20% على مساهمات RESP، بحد أقصى $500 سنويًا لكل طفل، و$7,200 مدى الحياة.

RC4092 §3

CPP (خطة المعاشات الكندية)

مال تساهم به أنت وصاحب العمل من كل راتب أثناء عملك. بدءًا من سن 60، ترسل لك الحكومة الكندية دفعة تقاعد شهرية مدى الحياة — وهي من أكبر مصادر دخل التقاعد للكنديين.

T4127

CPP2 (المساهمة الإضافية الثانية في CPP)

المساهمة الإضافية الثانية في CPP على الدخل الواقع بين السقف الأول (YMPE) والسقف الثاني (YAMPE). بدأ العمل بها في 2024؛ وطُبِّق السقف الثاني تدريجيًا خلال 2024-2025.

T4127 §2

CWB (إعانة العمال الكندية)

مبلغ حكومي إضافي للكنديين العاملين ذوي الدخل المنخفض إلى المتوسط. «قابل للاسترداد» يعني أنك تحصل على المال حتى لو لم تكن مدينًا بأي ضريبة — ويظهر كجزء من استردادك الضريبي.

الجدول 6

DTC (الرصيد الضريبي للإعاقة)

الرصيد الضريبي للإعاقة — رصيد غير قابل للاسترداد لمن لديه إعاقة شديدة وطويلة الأمد. يتطلب النموذج T2201 مصدَّقًا من ممارس طبي وموافقة CRA.

نشرة ضريبة الدخل (Income Tax Folio) S1-F1-C2

EI (التأمين على العمل)

التأمين على العمل — اقتطاع من الراتب يموّل الإعانات إذا فقدت وظيفتك أو مرضت أو أخذت إجازة والدية.

T4127 §3

FHSA (حساب ادخار المنزل الأول)

حساب ادخار لشراء المنزل الأول يجمع أفضل ما في RRSP وTFSA: تخصم ما تودعه (مثل RRSP) وتسحبه معفى من الضرائب لشراء منزلك الأول (مثل TFSA). جديد منذ 2023.

نشرة ضريبة الدخل (Income Tax Folio) S2-F3-C2

GIS (مكمّل الدخل المضمون)

مكمّل الدخل المضمون — مبلغ شهري إضافي غير خاضع للضريبة لمتلقي OAS ذوي الدخل المنخفض.

دليل Service Canada الخاص بـ GIS

HBP (خطة مشتري المنازل)

خطة مشتري المنازل — اسحب حتى $60,000 من RRSP معفاة من الضرائب لشراء منزل أول مؤهل، وتُسدَّد على مدى 15 عامًا.

T1036

LIF (صندوق الدخل مدى الحياة)

صندوق الدخل مدى الحياة — النظير المُدرّ للدخل لحساب LIRA. له حد أدنى وحد أقصى للسحب السنوي.

تشريعات المعاشات الإقليمية

LIRA (حساب التقاعد المقفل)

حساب التقاعد المقفل — يستقبل أموال المعاش عندما تترك وظيفة لديها خطة معاش محددة المنافع/المساهمات. يبقى مقفلًا حتى سن التقاعد.

تشريعات المعاشات الإقليمية

LLP (خطة التعلّم مدى الحياة)

خطة التعلّم مدى الحياة — اسحب حتى $20,000 من RRSP معفاة من الضرائب للدراسة بدوام كامل، وتُسدَّد على مدى 10 أعوام.

RC4112

METC (الرصيد الضريبي للمصروفات الطبية)

الرصيد الضريبي للمصروفات الطبية — المصروفات الطبية المؤهلة التي تتجاوز 3% من صافي الدخل (أو $2,890 في 2026، أيهما أقل) تصبح رصيدًا ضريبيًا غير قابل للاسترداد.

الجدول 1، السطران 33099/33199

NETFILE

خدمة CRA الآمنة لتقديم إقرارات الضريبة الشخصية عبر الإنترنت. تتطلب برنامجًا ضريبيًا معتمدًا من CRA؛ ولا تتأهل جميع الإقرارات.

خدمة NETFILE

NOA (إشعار التقييم)

إشعار التقييم — رد CRA بعد مراجعة الإقرار الذي قدّمته. يؤكد مبلغ الاسترداد أو الرصيد المستحق ويبيّن مساحة RRSP للعام التالي.

حساب CRA الشخصي (My Account)

OAS (معاش أمان الشيخوخة)

أمان الشيخوخة — معاش حكومي من سن 65؛ يُستردّ جزء منه (15%) عندما يتجاوز صافي الدخل الفردي $95,323 لسنة الدخل 2026.

T4155

OTB (إعانة أونتاريو تريليوم)

إعانة أونتاريو تريليوم — رصيد إقليمي مجمَّع (رصيد الطاقة وضريبة العقار، ورصيد ضريبة المبيعات، ورصيد الطاقة للمناطق الشمالية) يُدفع شهريًا لسكان أونتاريو المؤهلين.

ON-BEN

RDSP (خطة ادخار الإعاقة المسجلة)

خطة ادخار الإعاقة المسجلة — للأفراد الحاصلين على موافقة DTC. المنح الفيدرالية (حتى $3,500 سنويًا) والسندات (حتى $1,000 سنويًا) تضاعف أثر المساهمات.

نشرة ضريبة الدخل (Income Tax Folio) S5-F1-C1 (RDSP)

RESP (خطة ادخار التعليم المسجلة)

خطة ادخار التعليم المسجلة — لتعليم الطفل بعد المرحلة الثانوية. تضيف منحة ادخار التعليم الكندية الفيدرالية 20% على المساهمات.

RC4092

RRIF (صندوق دخل التقاعد المسجل)

صندوق دخل التقاعد المسجل — يجب تحويل RRSP إلى RRIF بحلول 31 ديسمبر من السنة التي تبلغ فيها 71 عامًا. وتبدأ السحوبات الدنيا الإلزامية في السنة التالية.

نشرة ضريبة الدخل (Income Tax Folio) S3-F10-C1

RRSP (خطة ادخار التقاعد المسجلة)

حساب ادخار للتقاعد. المال الذي تودعه يخفّض دخلك الخاضع للضريبة هذا العام — وتدفع الضريبة لاحقًا عند السحب في التقاعد (عادةً بمعدل أقل).

نشرة ضريبة الدخل (Income Tax Folio) S1-F4-C2

T1 العام (T1 General)

إقرارك السنوي لضريبة الدخل الشخصية. يُقدَّم بحلول 30 أبريل من كل عام (15 يونيو للعاملين لحسابهم الخاص؛ لكن الدفع يبقى مستحقًا في 30 أبريل).

النموذج T1

T1-ADJ

نموذج لطلب تعديل إقرار T1 سبق تقديمه — للمطالبة بأرصدة فاتتك، أو تصحيح الدخل، أو تطبيق أهلية بأثر رجعي.

النموذج T1-ADJ

T2125

بيان الأنشطة التجارية أو المهنية — يستخدمه العاملون لحسابهم الخاص والمستقلون للإبلاغ عن دخل الأعمال ومصروفاتها.

النموذج T2125

T2201

شهادة الرصيد الضريبي للإعاقة — تملؤها أنت وممارس طبي مؤهل؛ وتراجعها CRA وتوافق على أهلية DTC.

النموذج T2201

T4

بيان الأجور المدفوعة — قسيمة يصدرها صاحب العمل تبيّن دخل العمل والاقتطاعات عن السنة.

النموذج T4

TFSA (حساب الادخار المعفى من الضرائب)

حساب ادخار/استثمار يبقى نموّه لك إلى الأبد — لا ضريبة على الفوائد أو أرباح الأسهم أو السحوبات. المال الذي تودعه دخل سبق أن دُفعت ضريبته، لذلك لا يوجد خصم عند الإيداع.

نشرة ضريبة الدخل (Income Tax Folio) S5-F2-C1